Налоги в Нидерландах: Руководство по подоходному налогу, НДС и прочему на 2025 год

Физические и юридические лица, которые работают или ведут предпринимательскую деятельность в Нидерландах, должны соблюдать местные налоговые требования. Уплата налогов в Нидерландах обязательна как для компаний, учрежденных в стране, так и для филиалов международных организаций. Существенность (substance) играет роль в налоговом статусе, юридический адрес в Нидерландах должен соответствовать требованиям налоговых органов к существенности.

Как работает налогообложение в Нидерландах?

Налоговая система Нидерландов включает различные налоги для физических и юридических лиц. Подоходный налог взимается прогрессивно в Box 1 (доход от трудовой деятельности): 9,28% до €37,149, 36,93% до €73,031 и 49,5% выше этой суммы. Другие налоги включают корпоративный налог (19% и 25,8%), НДС (21%, 9% или 0%), налог на имущество в Box 3 и отчисления на социальное страхование. Иностранные специалисты могут воспользоваться специальными льготами, такими как 30% ruling.

Если у вас есть бизнес, наши представители могут предоставить вам подробную информацию о местной аудиторской и бухгалтерской практике голландской налоговой системы. Мы также можем помочь вам с регистрацией компании в Нидерландах.

Корпоративное налогообложение в Нидерландах

Налогообложение корпораций в Нидерландах основано на резидентстве. Компании, созданные на местном уровне, считаются юридическими лицами-резидентами Нидерландов, голландскими компаниями-резидентами. Они обязаны уплачивать корпоративные налоги в отношении своего дохода, полученного по всему миру. Компании-нерезиденты облагаются налогом только в отношении дохода, полученного в стране. Ставка корпоративных налогов составляет 19% для годовой прибыли до 200 000 евро. Доход, превышающий эту сумму, облагается налогом по ставке 25,8%. Текущие ставки стабильны и не планируются к снижению.

Страна не взимает налоги у источника на роялти или проценты. Дивиденды не облагаются налогом на внутреннем уровне; в противном случае ставка налога на дивиденды составляет 15%. Нидерланды подписали многочисленные соглашения с другими государствами по всему миру во избежание двойного налогообложения и снижения налогового бремени для компаний.

Другие применимые налоги для компаний в Нидерландах – это налог на передачу недвижимости и НДС (стандартная ставка 21 процент и сниженная ставка 9%). Все организации, уплачивающие НДС в Нидерландах, нуждаются в регистрации.

Для голландских компаний бухгалтерский год обычно совпадает с календарным и длится 12 месяцев. Более короткие периоды могут быть рассмотрены в год регистрации. Налог на корпоративный доход уплачивается ежегодно, в течение 5 месяцев после окончания финансового года.

Голландская налоговая служба или «Belastingdienst» на голландском языке, является органом, отвечающим за внутренние доходы и налогообложение.

Личное налогообложение в Нидерландах

Голландская система подоходного налога для физических лиц делится на три категории, известные как боксы:

• Box 1 охватывает доход от работы и владения недвижимостью (например, зарплата, доход от бизнеса и пенсии). Отчисления на социальное страхование включены в налоговую ставку для этого бокса.
• Box 2 предназначен для дохода от существенного участия (обычно 5% или более владения) в частной компании.
• Box 3 применяется к доходу от сбережений и инвестиций.

Резиденты Нидерландов облагаются налогом на свой мировой доход, в то время как нерезиденты платят налог только на доход, полученный в Нидерландах. Система прогрессивная: более высокий доход облагается более высокой ставкой.

Каждый год физические лица должны подавать свою налоговую декларацию, как правило, до 1 мая следующего года. В дополнение к подоходному налогу, голландская налоговая служба (Belastingdienst) управляет toeslagen (пособиями, связанными с доходом), такими как пособие на здравоохранение (zorgtoeslag) и пособие на аренду (huurtoeslag). Их можно оформить через официальный портал Belastingdienst.

Просрочка подачи или неуплата могут привести к штрафам или начислению процентов.

Часто задаваемые вопросы

Какие ставки подоходного налога в Нидерландах в 2025 году?

В 2025 году в Нидерландах применяется двухступенчатая система для подоходного налога с физических лиц. Ставки таковы:

• 36,97% на годовой доход до €75,518

• 49,50% на доход свыше €75,518

Эти ставки применяются к резидентам для дохода Box 1 (например, зарплата, прибыль от бизнеса и владение недвижимостью). Доход от сбережений и инвестиций (Box 3) и существенное участие (Box 2) облагаются налогом отдельно. Система прогрессивная, что означает, что более высокий доход облагается более высокой ставкой.

Платят ли иностранцы налоги в Нидерландах?

Да, иностранцы, которые живут или работают в Нидерландах, как правило, обязаны платить голландский подоходный налог. Однако соответствующие критериям иностранцы могут воспользоваться 30% ruling – налоговой льготой, которая позволяет работодателям выплачивать до 30% валовой зарплаты иностранца без налогообложения. Это предназначено в качестве компенсации за дополнительные расходы на проживание за границей.

Для получения этой льготы иностранец должен обладать специфическими знаниями, которые являются дефицитными на голландском рынке труда, и до трудоустройства он должен был проживать более чем в 150 километрах от голландской границы. С 2024 года максимальная продолжительность действия правила составляет пять лет.

Иностранцы облагаются налогом либо как резиденты (на свой мировой доход), либо как нерезиденты (только на доход, полученный в Нидерландах), в зависимости от их статуса резидента для целей налогообложения.

Что такое НДС в Нидерландах?

НДС (налог на добавленную стоимость), или «btw» на голландском языке, – это налог на потребление, взимаемый с товаров и услуг. В Нидерландах стандартная ставка НДС составляет 21%. Сниженная ставка 9% применяется к товарам первой необходимости, таким как продукты питания, лекарства и книги. Некоторые услуги и экспорт могут облагаться НДС по ставке 0%. Предприятия должны зарегистрироваться для НДС, взимать его в счетах-фактурах и отчитываться о нем перед голландскими налоговыми органами.

Каковы основные виды налогов в Нидерландах?

Основные виды налогов в Нидерландах включают:

• Подоходный налог (inkomstenbelasting): взимается с личного дохода в Box 1, Box 2 и Box 3.

• Корпоративный подоходный налог (vennootschapsbelasting): применяется к прибыли компаний.

• НДС (btw): взимается с товаров и услуг.

• Налог на заработную плату: удерживается работодателями из заработной платы сотрудников.

• Налог на прирост капитала или налог на богатство (через системы Box 2 и Box 3).

• Налог на наследство и дарение: взимается при передаче имущества.

В зависимости от вашей личной или деловой ситуации вы можете нести ответственность за уплату одного или нескольких из этих налогов.

Нужна практическая помощь с расчетом заработной платы в Нидерландах? Наш специализированный бренд по расчету заработной платы ICS Payroll занимается регистрацией налога на заработную плату, ежемесячными расчетными листками и подачей сведений в органы социального обеспечения для международных работодателей.

Похожие сообщения:

• Иностранные транснациональные корпорации и годовой бюджет Нидерландов
• Налоговый договор между Нидерландами и Россией денонсирован с 1 января 2022 года
• 5 лучших стран ЕС для корпоративного налога
• Как развитые страны взимают налоги с биткоинов
• Директивы по борьбе с уклонением от уплаты налогов в Голландии

Источники

• Wet op de loonbelasting 1964 (wetten.overheid.nl)
• EUR-Lex - VAT Directive 2006/112/EC
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - налоговые обзоры и публикации
• Hoge Raad 2025, box 3 and the Restoration of Rights Act (ECLI:NL:HR:2025:1475)
• Hoge Raad 2025, box 3 actual return (ECLI:NL:HR:2025:380)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - юридические обзоры
• Belastingdienst - ставки налога на прибыль организаций (19% до 200 000 евро и 25,8% свыше)
• Belastingdienst - тарифы НДС в Нидерландах (21%, 9% и 0%)