Нидерланды снижают ставку корпоративного налога

Знаете ли вы, что Нидерланды входят в пятерку стран Европы, которые относятся к пятнадцати крупнейшим корпоративным налоговым гаваням мира? А знаете ли вы, что некоторые изменения корпоративных налоговых ставок 2021 года сделают ее еще более благоприятным местом для компаний? Давайте посмотрим, что эти изменения могут означать для вас и вашего бизнеса.

Ставки корпоративного налога в 2026 году

В 2026 году ставка корпоративного налога на прибыль до 200 000 евро составляет 19%, а свыше этой суммы - 25,8%.

Корректировка налоговой ставки

С 1 января 2020 года корпоративный налог не взимается с налога на прибыль корпораций, если предприниматель подает декларацию до первого дня шестого месяца после периода, за который взимается налог (обычно это 1 июня), и поданная декларация является правильной.

Объявленные меры по корпоративному налогу с 2021 года

Кабинет министров также планирует ввести еще три меры для корпоративного налога. Эти меры будут включены в Налоговый план 2021 года.

Увеличение "ставки" инновационной льготы

Если компании получают прибыль от определенной инновационной деятельности, они должны платить меньше корпоративного налога с этой прибыли. "Ставка" этой инновационной льготы в настоящее время составляет 7%. С 1 января 2021 года она увеличится до 9%.

Убытки от ликвидации и забастовок становятся менее вычитаемыми

Предприятия могут нести убытки, если прекращает свою деятельность зарубежная компания или дочернее предприятие. Во многих случаях они могут теперь вычитать эти убытки из прибыли, которую они получают в Нидерландах. Эта так называемая схема убытков от ликвидации и забастовок корректируется. Возможности компаний вычитать эти убытки ограничены.

Отсутствие скидки при единовременной уплате корпоративного налога

В настоящее время компании могут получить скидку при определенных условиях, если они уплачивают корпоративный налог единовременно. Эта скидка исчезнет с 1 января 2021 года.

Другие налоговые компоненты Национального климатического соглашения также включены в Налоговый план 2020 года. Они включают повышение налога на ископаемые виды топлива, такие как природный газ, но снижение налогов на электроэнергию. Более того, для большинства компаний будет повышен сбор за возобновляемые источники энергии, в то время как частные домохозяйства получат снижение этого сбора. Кроме того, временно отмененное освобождение от налога на покупку электромобилей, срок действия которого истекает в 2021 году, теперь останется в силе до 2025 года. Однако налог на личное использование электромобилей для компаний будет постепенно расти с четырех до восьми процентов.

Изменились не только налоговые правила. Изменились и требования к налоговой отчетности голландских компаний.

Голландские компании никогда не были более прозрачными в налоговых вопросах

За последние пять лет голландскими компаниями были предприняты значительные шаги по улучшению прозрачности и отчетности по такому сложному и спорному вопросу, как налоги.

По словам Боба ван дер Маде из PwC, отчет ясно показывает, что голландские компании никогда не были более прозрачными в налоговых вопросах, чем сейчас. Компании набрали в среднем 43 процента по шести принципам надлежащего налогового управления и Oikos. Это значительно выше измеренных 25 процентов в 2015 году.

Ван дер Маде заявил, что "бенчмарк налоговой прозрачности неоспоримо способствовал этому результату с 2015 года благодаря сбалансированному и объективному подходу этого ежегодного исследования. Рейтинг теперь даже рассматривается руководством некоторых компаний как полезный, ежегодно повторяющийся ориентир для определения их положения в отношении налоговой прозрачности, стратегии устойчивого развития, социально ответственного поведения и налогового управления".

Существует явная необходимость наверстать упущенное в отчетности по странам и стороннем налоговом контроле. В своем окончательном вердикте жюри также подчеркнуло, что большинство голландских компаний все еще могут значительно улучшить свои показатели в компонентах отчетности по странам (давая понять, что деловая активность соответствует налоговым платежам в соответствующих странах) и стороннего налогового контроля. (Это включает проверку внутренних процессов и реализации налоговой стратегии аудитором, чтобы независимая сторона могла осуществлять надзор).

По словам Ван дер Маде, отчет ясно показал, что отчетность по странам и сторонний налоговый контроль не являются само собой разумеющимися для большинства компаний. Он также обратил внимание на специальные рекомендации в отчете для различных заинтересованных сторон, а именно: политиков, политических деятелей и налоговых органов, НПО, налоговых консультантов, инвесторов и университетов.

Налоговое управление Нидерландов (голландский источник).

Похожие посты:

• Иностранные транснациональные корпорации и годовой бюджет Нидерландов
• 5 лучших стран ЕС для корпоративного налогообложения
• Нидерланды выступают против льгот по корпоративному налогу
• Налоговое соглашение между Нидерландами и Россией денонсировано с 1 января 2022 года
• Директивы по борьбе с уклонением от уплаты налогов в Голландии

Источники

• Закон о налоге на прибыль корпораций 1969 года (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Официальный правительственный вестник Нидерландов
• OECD - трансфертное ценообразование и руководство по международному налогообложению
• Business.gov.nl - режим инновационной прибыли (innovation box)
• PwC Netherlands - налоговые обзоры и публикации
• Hoge Raad 2025, ограничения на вычет процентов (ст. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, фискальное единство и зачет убытков (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• KPMG Netherlands - налоговые услуги и аналитика
• Суд ЕС, датские дела о бенефициарном владении в связи со злоупотреблениями (C-116/16)
• Belastingdienst - ставки налога на прибыль корпораций (19% до 200 000 евро и 25,8% выше)
• Belastingdienst - режим инновационной прибыли (innovation box), эффективная ставка 9% на квалифицированную прибыль