Нидерланды: Истинные ворота в Европейский континент

Голландия издавна привлекает предпринимателей, желающих открыть бизнес, благодаря многочисленным социальным, культурным и географическим факторам. Сравнительно благоприятный налоговый климат также является важной предпосылкой в процессе принятия решений.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на добавленную стоимость оказывает большое влияние на денежные потоки компаний. Как правило, компания может запросить возврат НДС за сумму, которую она понесла. Тем не менее, может потребоваться несколько месяцев, пока налог не будет возмещен через периодическую декларацию. Период возмещения иностранного НДС может быть даже дольше года, и его продолжительность зависит от государства-члена ЕС, участвующего в заявлении на возврат.

Отрицательное влияние НДС на денежные потоки также наблюдается в процессе импорта товаров в Европейский Союз. Импортеры обязаны уплатить НДС, который может быть возмещен только ретроактивно, в декларации по НДС, или в трудоемком процессе, требующем отдельного заявления на возврат. Как следствие, компаниям приходится предоплачивать НДС при импорте, что отрицательно сказывается на их денежных потоках. В связи с этим, немногие государства-члены ЕС приняли схемы отсрочки уплаты НДС, который в противном случае подлежал бы уплате во время импорта.

Лицензия по статье 23

Компании, зарегистрированные в Голландии, имеют возможность подать заявку на лицензию по статье 23 об отсрочке НДС. Этот документ позволяет отложить уплату импортного НДС до подачи периодической декларации. В заявлении НДС может быть указан как подлежащий уплате, но в то же время его сумма также вычитается в рамках входящего НДС. Это означает, что предприятиям не обязательно предварительно финансировать НДС. Без лицензии по ст. 23 НДС, подлежащий уплате за импорт, стал бы немедленно подлежащим уплате на границе страны. Его последующее возмещение происходит либо через периодическую декларацию, либо через длительный процесс возмещения, требующий специального заявления. Как упоминалось выше, возврат этого НДС может занять месяцы, даже годы, в зависимости от случая. Лицензии на отсрочку НДС предоставляются компаниям, зарегистрированным в Голландии, и международным предприятиям без местного представительства, которые назначили голландского фискального представителя (поставщика налоговых услуг, имеющего общую лицензию) для целей НДС.

В большинстве стран-членов ЕС НДС, подлежащий уплате при импорте, должен быть передан таможенным и налоговым органам во время импорта или вскоре после этого. Такие страны, как Ирландия, Германия, Италия, Великобритания, Испания и Швеция, не предлагают варианты отложенного учета. В других странах уплата НДС может быть отсрочена, но только в особых случаях и при строгих условиях. Единственная страна, предоставляющая опцию, сравнимую с голландской лицензией на отсрочку, - это Бельгия. Там перечисление подлежащего уплате НДС может быть отложено до подачи периодической декларации по НДС.

Директива ЕС об общей системе налога на добавленную стоимость предусматривает возможность предоставления освобождения от НДС на импортируемые товары, предназначенные для другого государства-члена, сразу после импорта. Импортируемые товары, предназначенные для хранения или продажи в соответствующем государстве-члене, не могут быть освобождены от импортного НДС. Однако существует возможность приостановить уплату НДС и пошлин, подлежащих уплате во время импорта, на определенный период времени.

При ввозе товаров на территорию ЕС компании имеют возможность хранить их на так называемых таможенных складах. Такое складирование возможно во всех государствах-членах, хотя формальная процедура варьируется в зависимости от государства. В этом случае уплата пошлин и НДС откладывается до вывоза товаров с таможенного склада. Таким образом, уплата НДС и пошлин временно приостанавливается в пользу денежных потоков. В какой-то момент эти налоги становятся подлежащими уплате. С другой стороны, если следующее назначение товаров неизвестно, их хранение на таможенном складе может быть выгодным. Например, если товары впоследствии отправляются в третьи страны, НДС и таможенные пошлины не подлежат уплате.

Почему стоит выбрать Нидерланды в качестве ворот в Европу

Учитывая вышеизложенное, можно сделать вывод, что логистические и географические факторы являются лишь некоторыми из значимых причин для импорта товаров через Голландию. Возможность избежать предварительного финансирования НДС может быть решающей для компаний при планировании маршрутов импортируемых товаров.

Существует также еще один фактор, который нельзя упускать из виду: уровень оперативности различных таможенных и налоговых администраций по всему Европейскому Союзу. Некоторые придерживаются строго формального подхода, в то время как другие приветствуют диалог. Таможенная и налоговая администрация в Голландии открыта для обсуждений. Она известна высоким качеством обслуживания и проактивным подходом. Сотрудники также готовы подтверждать конкретные договоренности в письменной форме, гарантируя определенность (заранее) налогооблагаемым субъектам. Оперативность голландской администрации является ценным качеством и сильным мотиватором, наряду с благоприятными условиями по НДС при импорте, для выбора компаниями Голландии в качестве европейских ворот.

Заинтересованы? Наша компания обладает сетью, местными компетенциями и опытом, чтобы помочь вам в эффективном структурировании ваших импортно-экспортных операций как в Голландии, так и за рубежом. Мы здесь, чтобы рассмотреть ваши потребности и удовлетворить их. Если вы хотите получить дополнительную информацию о возможностях, пожалуйста, не стесняйтесь связаться с нами.

Похожие посты:

• Акцизы и таможенные пошлины в Нидерландах
• Законодательство Нидерландов, касающееся иностранных инвестиций
• Иностранные транснациональные корпорации и годовой бюджет Нидерландов
• Как развитые страны взимают налоги с биткоинов
• Директивы по борьбе с уклонением от уплаты налогов в Голландии

Источники

• EUR-Lex - Директива по НДС 2006/112/EC
• Европейская комиссия - Проверка номера плательщика НДС VIES
• Европейская комиссия - Единое окно по НДС
• Европейская комиссия - налоговый и таможенный союз
• AFM - Управление по финансовым рынкам Нидерландов
• PwC Netherlands - налоговая аналитика и публикации
• Hoge Raad 2021, ставка НДС и Директива по НДС (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, НДС, предварительные вопросы оценки (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - юридическая аналитика
• Belastingdienst - тарифы НДС в Нидерландах (21%, 9% и 0%)
• Belastingdienst - подача декларации по НДС и уплата или возврат НДС