Нидерланды – налоговая гавань Европы

Если вы спросите обычного голландца на улице, он, вероятно, не назовет Нидерланды «налоговой гаванью». Однако для некоторых компаний Нидерланды считались налоговой гаванью.

Налоговая система в Нидерландах ориентирована на привлечение иностранного капитала, и отличный способ сделать это - предложить налоговые льготы и субсидии. Например, у Голландии есть соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами. Одной из самых больших льгот для многих предприятий является тот факт, что входящие роялти не облагаются налогом в Голландии. В настоящее время Нидерланды реагируют на критику, внедряя различные новые правила для борьбы с уклонением от уплаты налогов.

Что такое налоговая гавань?

Прежде чем углубиться в это, важно понять, что именно представляет собой налоговая гавань. Налоговая гавань - это страна, которая предлагает иностранным предприятиям (а также частным лицам) минимальное налоговое обязательство в стабильной среде. Мало или совсем никакой финансовой информации об этом обязательстве не будет передаваться иностранным властям.

Предприятиям не обязательно работать из налоговой гавани, чтобы пользоваться местной политикой. Это означает, что предприятие может быть зарегистрировано в стране с высокими налогами, но при этом оно выбирает уплату налогов в стране с очень низкими (или даже нулевыми) налоговыми ставками. Особенно многие транснациональные корпорации ищут налоговые гавани, поскольку это помогает им увеличить прибыль. Многие американские компании являются очень известными примерами.

Обычно они упоминаются в связи с использованием различных юрисдикций с низким налогообложением, таких как BVI (Британские Виргинские острова), Гонконг, Панама. Упоминания об этих практиках недавно стали довольно известными, например, в «Панамских документах», а также описаны в более старых статьях, таких как «Солнце, песок и много денег» Ровника. Последняя относится к тому, как многим тропическим странам, которые в основном сосредоточены на туристической индустрии, приписываются миллиардные обороты (западных) транснациональных корпораций, несмотря на небольшую или отсутствующую фактическую местную деловую активность.

Многонациональные корпорации часто обвиняют в использовании местных правил («поиске» наиболее выгодных условий). Многие международные корпорации с магазинами по всему миру платят налоги только в нескольких юрисдикциях. Перемещение прибыли в более выгодные юрисдикции. Критика заключается в том, что (обычно) более бедным странам эти корпорации не платят их справедливую долю налогов.

Сеть налоговой справедливости классифицирует различные налоговые гавани, используемые транснациональными корпорациями для избежания уплаты налогов.

«Корпоративные налоговые гавани также способствуют всемирной «гонке ко дну». Когда одна юрисдикция вводит новую налоговую лазейку, или стимул, или снижение налога для привлечения мобильного капитала, другие будут пытаться предложить еще более привлекательное предложение, побуждая других, в свою очередь, присоединиться, что приводит к неприглядной гонке ко дну, которая неуклонно перекладывает налоговое бремя с богатых акционеров транснациональных корпораций, которые в основном являются богатыми людьми, на группы с более низкими доходами. Именно поэтому во многих странах корпоративные налоги падают, в то время как корпоративные прибыли растут. В результате этой гонки налоговые льготы и стимулы не останавливаются на нуле: они становятся отрицательными. Нет предела аппетиту транснациональных корпораций к безвозмездному пользованию общественными благами и субсидиями, оплаченными и предоставленными другими. Эту гонку ко дну называют «конкуренцией», но это совершенно другое существо, чем рыночная конкуренция, с которой мы знакомы, и по причинам, указанным выше, она всегда пагубна». [Источник]

Чтобы избежать подобных случаев и «гонки ко дну». Европа предпринимает решительные действия для установления политики налогообложения транснациональных корпораций во всей еврозоне. Это не позволяет корпорациям натравливать конкурирующие правительства друг на друга для привлечения транснациональных компаний. Первым шагом в таких правилах является обязательство транснациональных корпораций раскрывать свой оборот, прибыль и налогообложение в каждой стране. Такие коллективные действия также позволят еврозоне противостоять интересам Соединенных Штатов, которые хотят, чтобы их транснациональные корпорации облагались налогом как можно больше в Соединенных Штатах.

Нидерланды, выгодные налоговые правила

Нидерланды предлагают привлекательный фискальный климат для транснациональных корпораций. Методы, которыми они это делают, конкурентоспособны, но честны, не сравнимы с традиционными налоговыми гаванями. С 2024 года ставка составляет 19% для суммы до 200 000 евро, а если она превышает эту сумму, то становится 25,8% для корпоративных налоговых ставок (по сравнению с BVI 0%). Это новое правило, по-видимому, в основном направлено на более мелкие корпорации, что позволяет Нидерландам привлекать больше малых предприятий.

Нидерланды предлагают передовые налоговые решения для транснациональных корпораций, поэтому налоговый инспектор будет обсуждать с ними, как они должны интерпретировать правила. Что разрешено, а что нет. Вместо того, чтобы осуществлять контроль задним числом и рисковать штрафами, Нидерланды предпочитают вести переговоры заранее. Четко общаться с новыми предприятиями, вместо того, чтобы создавать неопределенную атмосферу.

Нидерланды будут бороться с уклонением от уплаты налогов

Нидерланды будут сотрудничать на международном уровне для сокращения уклонения от уплаты налогов. Правительство объявило о ряде мер по борьбе с уклонением от уплаты налогов. Среди названных действий:

«I. С 2021 года Нидерланды введут удерживаемый налог на исходящие потоки процентов и роялти в юрисдикции с низким налогообложением и в случаях злоупотребления. Это предотвращает использование Нидерландов для трансфертных операций в налоговые гавани.

II. Правительство хочет предложить как Нидерландам, так и их партнерам по контрактам эффективный набор инструментов для борьбы с уклонением от уплаты налогов.

III. При реализации первой и второй европейских директив по борьбе с уклонением от уплаты налогов (ATAD1 и ATAD2) Нидерланды пойдут дальше, чем предписывают эти директивы.

IV. Важность прозрачности в подходе к уклонению от уплаты налогов и избеганию налогообложения очевидна. Поэтому правительство продолжает политические усилия предыдущего кабинета. Правительство уточнит закон о правовой ответственности юристов и нотариусов. Налагаемые на них штрафы будут обнародованы. Это означает, что эти поставщики финансовых услуг должны нести более строгую ответственность за структуры, по которым они консультируют.

V. Для укрепления целостности финансовых рынков правительство работает над законодательством по созданию так называемого реестра UBO (Ultimate Beneficial Owner). Существующее законодательство для трастовых компаний также будет ужесточено.''

Найдите здесь оригинальную позицию голландского регулятора относительно мер, объявленных 23-02-2018.

Несправедливо сравнивать Нидерланды с другими «налоговыми убежищами»?

Мы считаем несправедливым называть Нидерланды просто налоговым убежищем. Нидерланды известны своей красочной столицей Амстердамом и портом Роттердам – крупнейшим портом Европы и до недавнего времени крупнейшим портом мира. Кроме того, Нидерланды очень популярны благодаря своей благоприятной деловой среде. Нидерланды имеют богатую историю международной торговли, уходящую корнями в 17 век и «VOC», первую публичную корпорацию в мире. Которая, вероятно, была крупнейшей корпорацией из когда-либо существовавших (с поправкой на инфляцию).

• Ставка корпоративного налога в стране может быть одной из самых низких в Европе (19% корпоративный налог на прибыль до €200 000), но налоговые ставки выше, чем в оффшорных налоговых убежищах, которые обычно вообще не взимают налоги.
• Нидерланды не предлагают офшорные компании
• Инфраструктура в стране является одной из лучших в мире;
• Нидерланды имеют реально процветающую экономику, это не просто «налоговая гавань»-республика
• Граждане Нидерландов высокообразованны
• Нидерланды имеют отличную репутацию торговой нации с начала 1600-х годов
• Нидерланды были первой страной в мире, создавшей публично торгуемую компанию в 1602 году, с East India Trading company, где голландцы
• Предприниматели всегда приветствуются в Нидерландах. Культура открыта для международных влияний, как это было на протяжении сотен лет.
• Процент голландцев, говорящих на иностранных языках, довольно высок. Почти каждый знает английский, и многие также хорошо владеют французским или немецким;
• Результаты исследования, проведенного G. Thorton в последние годы, показывают, что Голландия входит в число лучших стран мира для открытия бизнеса;
• Нидерланды привлекают различные иностранные компании благодаря своей стабильной политике и законодательству, а также хорошим международным отношениям.
• Дальнейшие исследования показывают, что международные компании проявляют большое доверие к Нидерландам при открытии своего бизнеса благодаря его международной среде и мультикультурализму. В стране работает множество международных компаний, сообщающих о положительном опыте.

Хотите открыть компанию в Нидерландах?

Если вы ищете стабильную европейскую страну и процветающую экономику для расширения своего бизнеса, возможно, будет разумно рассмотреть возможность открытия филиала вашей компании в Нидерландах. Intercompany Solutions может помочь вам в этом. За последние годы мы помогли сформировать более 500 компаний и предлагаем 100% гарантию удовлетворенности.

Наши эксперты по коммерческому праву позаботятся о том, чтобы каждый аспект открытия вашего бизнеса был выполнен в соответствии со всеми соответствующими законами. Мы можем помочь вам во всем, от создания вашего бизнеса до бухгалтерских услуг, открытия банковского счета компании, услуг по гражданству и резидентству, а также юридических услуг.

Похожие записи:

• Иностранные транснациональные корпорации и годовой бюджет Нидерландов
• Налоговый договор между Нидерландами и Россией расторгнут с 1 января 2022 года
• Нидерланды выступают за ликвидацию налоговых убежищ
• 5 лучших стран ЕС для корпоративного налогообложения
• Как развитые страны собирают налоги с биткоинов

Источники

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Официальный правительственный вестник Нидерландов
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• OECD - трансфертное ценообразование и международное налоговое руководство
• PwC Netherlands - налоговые обзоры и публикации
• Hoge Raad 2025, ограничения на вычет процентов (ст. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, фискальное единство и зачет убытков (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• KPMG Netherlands - налоговые услуги и аналитика
• Суд ЕС, датские дела о бенефициарной собственности в отношении злоупотреблений (C-116/16)
• Belastingdienst - ставки налога на прибыль организаций (19% до 200 000 евро и 25,8% свыше)