Все, что нужно знать о правиле 30%

Будучи экспатом, человек несет значительные расходы, особенно при переезде. В зависимости от ситуации, экспату, возможно, придется оплачивать визу, заявление на получение вида на жительство, водительские права, курсы голландского языка, жилье и счета.

Правило 30% создано для смягчения негативного влияния этих расходов на доход.

При условии соответствия требованиям, правило 30% означает, что налоговая база вашей валовой зарплаты как экспата в Нидерландах может быть уменьшена на 30%.

Как работает правило 30%

Налоговый департамент Нидерландов («Belastingdienst») координирует и контролирует применение этого правила.

Вы можете самостоятельно рассчитать, сколько вы выиграете от использования правила 30% – просто умножьте свою годовую валовую зарплату на 30% – это будет сумма, не облагаемая налогом. 70% по-прежнему будут облагаться налогом по законным ставкам.

При расчете вашего годового валового дохода учтите, что это правило также применяется к пособиям на отпуск, льготам и бонусам. Автомобиль, предоставленный вашей компанией, также учитывается в вашей зарплате. Однако выходное пособие и премии, связанные с пенсией, НЕ учитываются.

Максимальная (эффективная) налоговая ставка в 36,4% применима к этому правилу. Это значительно ниже обычных налоговых категорий в Нидерландах (самая высокая – 52 процента).

Как долго вы можете пользоваться этим правилом в качестве экспата

Максимальный срок применения этого правила для одного человека составляет 8 лет. Однако этот срок может быть сокращен, если экспат ранее работал в Голландии. Для тех сотрудников, которые использовали это правило до 2012 года, максимальный срок применения составлял десять лет. Подробнее о последних изменениях, касающихся правила 30% возмещения и его продолжительности.

Дополнительные преимущества и выгоды

Есть и другие преимущества использования этого правила, а именно:

Можно выбрать опцию «нерезидент» в своей налоговой декларации (Разделы 2 и 3 декларации о подоходном налоге). Если этот статус используется, активы, перечисленные в Разделах 2 и 3, не облагаются налогом. Единственным исключением являются инвестиции в недвижимость.

Экспат, а также члены его/её семьи могут получить водительские права, выданные в Нидерландах, взамен своих старых, без сдачи экзамена по вождению. Обычно для этого требуется экзамен по вождению.

Если работодатель соглашается финансировать посещение международной школы, возмещение не будет облагаться налогом.

Обратите внимание, что при использовании этих опций другие вычеты по-прежнему применимы.

Экспаты, работающие в Нидерландах в качестве предпринимателей, также могут подать заявку на получение этой льготы, если они трудоустроены через свой собственный бизнес с ограниченной ответственностью (Dutch BV).

Это также способ для предпринимателя привлечь ценных иностранных специалистов.

Требования к заявке

Чтобы подать заявку на правило 30%, вы должны соответствовать следующим условиям, которые характеризуют вас как квалифицированного работника:

• Экспат должен быть трудоустроен в компании, базирующейся в Нидерландах.
• Экспат должен обладать профессиональными знаниями и опытом, которые нелегко найти в Голландии. Сотрудник считается обладающим таким опытом, если его зарплата соответствует определенным требованиям.
• Сотрудник и работодатель согласны, что правило применимо (соглашение должно быть в письменной форме).
• Сотрудник был переведен/нанят из другой страны.
• До начала работы в Нидерландах сотрудник проживал за пределами 150 км от Нидерландов более двух лет.

Не стесняйтесь обращаться в нашу консультационную команду, если у вас возникнут вопросы относительно этого правила.

Процесс подачи заявки

Поздняя подача заявки

Возможно, вы только что узнали, что имеете право. Вы все еще можете подать заявку. В зависимости от времени подачи заявки вы также можете иметь право на ретроактивное возмещение.

Например, если вы подадите соответствующие документы в течение 4 месяцев с начала работы, вам будет возмещено ретроактивно за первые месяцы. В случае подачи документов позднее 4 месяцев с начала вашей работы вам нужно будет дождаться одобрения вашей заявки. Период возмещения начнется с первого дня первого месяца после этого одобрения.

Вы можете подать заявку даже через годы после начала работы – единственное условие состоит в том, что вы имели право на момент начала работы в Голландии.

Что произойдет, если вы смените работу?

В случае прекращения трудовых отношений, когда это правило применялось, можно повторно подать заявку на продолжение применения правила. Для этого новая работа должна соответствовать вышеуказанным требованиям. Кроме того, в этом случае заявка должна быть подана не позднее 3 месяцев после окончания предыдущего трудоустройства.

Прочтите наш FAQ для получения дополнительной информации о правиле 30-процентного налогового возмещения.

Нужна практическая помощь с расчетом заработной платы в Нидерландах? Наш специализированный бренд по расчету заработной платы ICS Payroll занимается регистрацией налогов на заработную плату, ежемесячными расчетными листками и подачей сведений в социальные службы для международных работодателей.

Похожие сообщения:

• Иностранные транснациональные корпорации и годовой бюджет Нидерландов
• Амстердам не лучший город в Нидерландах для экспатов
• Налоговый договор между Нидерландами и Россией денонсирован с 1 января 2022 года
• Значительные поправки к законодательству в Голландии в 2019 году
• Как развитые страны собирают налоги с биткоинов

Источники

• Belastingdienst - 30% facility for incoming employees
• IND - highly skilled migrant permit
• IND - public register of recognised sponsors
• AFM - Dutch Authority for the Financial Markets
• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2026, the 30% ruling and extraterritorial costs (ECLI:NL:HR:2026:244)
• Hoge Raad 2026, transitional law for the 30% ruling (ECLI:NL:HR:2026:245)
• Wet op de loonbelasting 1964 (wetten.overheid.nl)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Netherlands
• Court of Justice EU, CCOO on recording working time (C-55/18)
• Belastingdienst - extraterritorial costs and the 30% facility
• Belastingdienst - calculating payroll taxes