Открытие голландского офиса

В настоящей статье описываются правовые и налоговые аспекты, а также некоторые практические вопросы, касающиеся учреждения офиса в Голландии. В ней обобщена информация о голландской правовой и налоговой системе, имеющая отношение к необходимым процедурам. В статье также представлена Голландия как международный центр торговли и подчеркиваются преимущества местоположения, получаемые при открытии голландского офиса. Наконец, обсуждаются другие вопросы практической важности, такие как стоимость жизни и трудозатраты.

Пожалуйста, не стесняйтесь звонить нашим налоговым агентам и агентам по регистрации компаний, если у вас возникли юридические или налоговые вопросы, или если вам нужна дополнительная информация.

Налоговые аспекты учреждения голландского офиса

Учреждение компании в Голландии имеет многочисленные налоговые преимущества. Многие предприниматели выбирают создание международной структуры в рамках эффективного налогового режима, такого как голландский. Голландские юридические лица в структуре компаний приносят много налоговых выгод. Основные преимущества можно кратко изложить следующим образом:

Выгода от избежания двойного налогообложения благодаря соглашениям, заключенным Голландией, и директивам ЕС по прямому налогообложению;
Участие в освобождении;
Возможность ведения переговоров с национальными налоговыми органами относительно предварительного ценообразования (APAs) и налоговых решений (ATRs). Такие соглашения обеспечивают определенность в отношении будущих налоговых платежей;
Двусторонние инвестиционные договоры Голландии (BITs)
Голландские налоговые кредиты для доходов из иностранных источников;
Режим «Innovation Box» (IB) для научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;
Отсутствие удерживаемого налога на исходящие роялти и процентные платежи; и
Схема для высококвалифицированных мигрантов (30 percent ruling).

Эти налоговые преимущества будут подробно объяснены ниже.

Преимущества голландских холдингов

Голландский холдинг может служить инвестиционным центром для компаний, учрежденных в различных странах мира. Голландия известна своим благоприятным режимом в отношении холдингов, особенно благодаря участию в освобождении, в сочетании с обширной сетью налоговых договоров и двусторонних соглашений об инвестициях. Основные преимущества, побуждающие международные предприятия использовать голландские холдинги в качестве посредников, – это более низкий налог у источника в стране, где генерируется прибыль, необлагаемое налогом получение средств, накопленных иностранными дочерними компаниями, и защищенный статус этих дочерних компаний. Эти преимущества будут уточнены ниже.

Правительство Нидерландов заявило о своем общем намерении сохранять и оберегать эти преимущества, образно считающиеся жемчужинами в короне национальной налоговой системы, независимо от попыток Организации экономического сотрудничества и развития и Европейского союза бороться со стратегиями уклонения от уплаты налогов, направленными на перемещение прибыли из юрисдикций с более высоким налогообложением в юрисдикции с более низким налогообложением.

Участие в освобождении в Нидерландах

Как уже упоминалось, Голландия популярна благодаря так называемому участию в освобождении. При выполнении определенных условий, прирост капитала и дивиденды, полученные от квалифицированных дочерних компаний, не облагаются голландским корпоративным налогом.

Это освобождение применяется, если дочерняя компания, отвечающая требованиям, владеет не менее 5 процентами акций компании. Одним из критериев соответствия является то, что дочерние компании не должны владеть акциями с единственной целью пассивного инвестирования в портфель. Однако даже в тех случаях, когда эта цель является преобладающей, освобождение все равно применяется, если дочерние компании платят налог на прибыль не менее 10 процентов (согласно правилам налогового учета в Нидерландах) или если менее половины их активов выделено на пассивные инвестиции. Когда освобождение не может быть применено, компании обычно имеют возможность получить налоговый кредит.

Система налоговых решений в Нидерландах (Advance Pricing Agreements, APAs и Advance Tax Rulings, ATRs)

Голландская система предварительных налоговых решений обеспечивает предварительное согласование путем заключения APAs и ATRs с голландскими компаниями в отношении их налоговой позиции. Заключение таких соглашений является добровольным. В целом, компании используют систему налоговых решений для того, чтобы заранее узнать о налоговых обязательствах, связанных с планируемыми межфирменными операциями. ATRs обеспечивают предварительную определенность в отношении налоговых последствий предполагаемых операций, уточняя, например, будут ли они подпадать под участие в освобождении. APAs, с другой стороны, определяют, когда принцип «вытянутой руки» может быть применен к международным операциям между аффилированными компаниями или различными частями одной и той же компании.

Двусторонние инвестиционные договоры (BITs)

При инвестировании в иностранную страну следует учитывать как соответствующие налоги, так и защиту так называемых двусторонних инвестиционных договоров, особенно если инвестиции осуществляются в страну с серьезным профилем риска.

BITs заключаются между двумя странами для установления условий защиты субъектов одной страны, инвестирующих в другую страну. Эти договоры обеспечивают взаимную защиту и поощрение инвестиций. Они обеспечивают и защищают инвестиции субъектов, проживающих в одной из договаривающихся сторон, на территории другой стороны. Таким образом, BITs представляют собой институциональные гарантии в отношении иностранных инвестиций. Многие BITs также предусматривают альтернативные механизмы разрешения споров, когда инвесторы, чьи права были нарушены, могут выбрать международный арбитраж вместо судебного разбирательства против страны-нарушителя в ее судах.

Голландия разработала обширную сеть таких двусторонних договоров, предлагая инвесторам максимально возможную безопасность и защиту в иностранных договаривающихся странах. Стоит отметить, что Голландия заключила BITs примерно со 100 государствами.

Инвесторы, проживающие в стране-участнице, могут воспользоваться защитой ее ДИС. Поэтому Голландия является привлекательной юрисдикцией для создания холдинговых компаний не только благодаря своему благоприятному налоговому режиму, но и благодаря многочисленным ДИС, которые она заключила.

Декрет об устранении двойного налогообложения

В целях поощрения голландских инвестиций в другие, особенно развивающиеся, страны Правительство ввело положение, предусматривающее механизм снижения голландского корпоративного налога на прибыль, полученную от инвестиций в странах, которые не заключили налоговые соглашения с Голландией. Этот законодательный акт называется Указ об одностороннем устранении двойного налогообложения (далее УУДН). В результате применения УУДН голландские налоги, взимаемые с инвестиций в странах, которые не заключили налоговые соглашения с Нидерландами, обычно такие же, как и налоги, взимаемые с инвестиций в странах, имеющих налоговые соглашения.

Режим «Innovation Box» (IB)

Голландия может похвастаться благоприятным налоговым климатом в рамках режима инновационного бокса в отношении компаний, работающих в области исследований и разработок (R&D). Любая компания, получающая доход от своих собственных разработанных и запатентованных нематериальных основных средств (за исключением товарных знаков и логотипов) или от активов, полученных в результате деятельности в области R&D (подтвержденной официальным заявлением), имеет возможность декларировать доход с использованием режима IB. Тогда ее соответствующий доход, превышающий затраты на разработку нематериальных основных средств, будет облагаться налогом всего в 5 процентов. Любые убытки, связанные с соответствующими активами, могут быть вычтены по обычной ставке корпоративного налога, то есть 25 процентов. Если убытки включены в налоговую декларацию, то они должны быть восстановлены по нормальной ставке. Только после этого снова станет доступна сниженная ставка в 5 процентов.

Отсутствие налога у источника выплаты в отношении роялти и процентных платежей

Голландия является привлекательной юрисдикцией для создания (групповых) лицензионных и финансовых компаний. Главное преимущество создания голландской лицензионной или финансовой компании заключается в налоговой эффективности структуры этих организаций. В широком смысле эта эффективность обусловлена удобными налоговыми соглашениями, которые заключила Голландия, в сочетании с отсутствием налога у источника выплаты в отношении исходящих роялти и процентных платежей. При соблюдении определенных требований эти предпосылки позволяют чрезвычайно налогоэффективно «перемещать» лицензионные доходы и финансы через организацию в Нидерландах конечному получателю.

Схема для высококвалифицированных мигрантов

Иностранные сотрудники, живущие и работающие в Голландии, могут воспользоваться льготой, если они соответствуют определенным требованиям. Эта льгота называется правило 30%. Согласно ему, 30 процентов заработной платы международного сотрудника остаются необлагаемыми налогом. В результате общая ставка налога на доходы физических лиц составляет около 36 процентов вместо обычных 52 процентов.

Юридические аспекты учреждения голландского офиса

Наличие голландской компании в рамках международной корпорации предоставляет как налоговые, так и юридические преимущества. Некоторые важные юридические преимущества:

Правовая система Нидерландов предусматривает различные организационно-правовые формы, соответствующие характеристикам и потребностям планируемой деловой деятельности;
Голландская Торговая палата (KvK) очень эффективна и готова к сотрудничеству;
Для получения легализации от голландского латинского нотариуса и судебного апостиля требуется всего один-два дня;
Легко организовать назначение местного управляющего директора, например, для соблюдения требований к местонахождению; и
В 2012 году законы о частных компаниях с ограниченной ответственностью (BV) были тщательно пересмотрены, и в настоящее время они гораздо более гибкие.

Корпоративное право Нидерландов предусматривает как юридические лица, так и организации без образования юридического лица (т.е. как зарегистрированные юридические лица, так и партнерства/договорные организации).

Виды компаний в Нидерландах

Наиболее часто используемые организации без образования юридического лица включают:

индивидуальный предприниматель/единственный владелец/предприятие одного лица (Eenmanszaak); (технически, индивидуальные предприниматели не являются юридическими лицами);
полное товарищество (Vennootschap onder firma или VOF);
профессиональное/коммерческое товарищество (Maatschap); и
коммандитное товарищество (Commanditaire vennootschap или CV).

Наиболее часто используемые юридические лица включают:

частная компания с ограниченной ответственностью (Besloten vennootschap или BV)
публичная компания с ограниченной ответственностью (Naamloze vennootschap или NV)
кооперативное объединение (Coöperatie или COOP); и
фонд (Stichting).

Выбор организационно-правовой формы зависит от вида деятельности, которая будет осуществляться. Владельцы малого бизнеса и фрилансеры обычно создают индивидуальные предприятия, в то время как более крупные предприятия регистрируются как частные компании с ограниченной ответственностью (BV), публичные компании с ограниченной ответственностью (NV) и коммандитные товарищества (CV).

После того, как вы решили начать бизнес, первым шагом является его регистрация в Торговой палате, которая включит его в Торговый реестр. Эта процедура должна быть проведена в период, начинающийся за неделю до начала работы вашего бизнеса и заканчивающийся через неделю после этого.

Подробнее о частной компании с ограниченной ответственностью (BV)

Частная компания с ограниченной ответственностью (Besloten Vennootschap или BV) с номинальным капиталом, разделенным на акции, является наиболее часто используемой организационно-правовой формой для ведения бизнеса в Нидерландах. У BV один или несколько акционеров, и она выпускает только именные акции. У нее может быть один или несколько «учредителей» или подписчиков, которыми могут быть юридические лица и/или физические лица. Юридическое или физическое лицо, будь то резидент или нерезидент, может одновременно быть единственным учредителем и директором, представляющим совет директоров.

Географические особенности: Голландия как международный коммерческий центр

Голландия является идеальным стратегическим направлением для бизнеса благодаря своей связанности. Компании, созданные в стране, могут легко размещать свои продукты и услуги на рынках ЕС, Восточной и Центральной Европы, Африки и Ближнего Востока. Голландия расположена в западной части Европы и имеет общие границы с Бельгией (на юге) и Германией (на востоке). На западе и на севере она граничит с Северным морем, а ее береговая линия составляет 451 км. Голландия - небольшая страна с территорией 41 526 квадратных километров. Ее экономика сильно зависит от международной торговли (более 50% валового внутреннего продукта приходится на внешнюю торговлю). Страна входит в десятку ведущих мировых стран-экспортеров, что является значительным достижением для ее размеров. Приблизительно 65 процентов всего голландского экспорта направляется в пять стран: США, Великобританию, Бельгию, Германию и Францию.

Более 50% всего экспорта и импорта в Голландии составляют продукты питания, машины и оборудование (в основном компьютеры и комплектующие) и химические продукты. Многие импортные товары (включая компьютеры) фактически предназначены для других стран и реэкспортируются в значительной степени без обработки вскоре после их прибытия в Голландию. Эта ситуация типична для крупных транспортных и распределительных узлов. Фактически, многие миллионы тонн североамериканских и азиатских товаров прибывают в Амстердам или Роттердам для распределения по всей Европе. Роль Голландии как европейских ворот также поддерживается аэропортом Схипхол в Амстердаме - четвертым по загруженности и крупнейшим аэропортом на континенте, обслуживающим как грузовые, так и пассажирские перевозки. Большинство голландских транспортных компаний имеют свои операционные базы либо в Роттердаме (с аэропортом Роттердам-Гаага), либо недалеко от Схипхола. Другие крупные европейские аэропорты, а именно Дюссельдорф и Франкфурт в Германии, Руасси во Франции, Брюссель и Завентем в Бельгии, находятся всего в нескольких часах езды. Кроме того, Голландия располагает исключительной железнодорожной сетью, соединяющей важные европейские столицы, включая Лондон. Столица ЕС Брюссель находится всего в нескольких минутах езды. Также порт Роттердама является самым большим на европейском континенте. До 12 лет назад он также был самым загруженным портом в мире, но был обогнан Шанхаем и Сингапуром. В 2012 году он был шестым по загруженности портом в мире по тоннажу грузов в год.

Стоимость рабочей силы

Уровень жизни в Голландии относительно высок, и это отражается на средней заработной плате. В 2015 году работодатели платили своим сотрудникам 2500 евро/месяц, и поэтому средняя стоимость рабочей силы составляла 34,10 евро/час. Все причитающиеся налоги взимаются у источника дохода. Средняя рабочая неделя составляет около 40 часов.

Стоимость рабочей силы в разных странах-членах ЕС сильно варьируется. В 2015 году средняя почасовая оплата для всего Европейского Союза составляла 25 евро, а для Еврозоны - 29,50 евро. Таким образом, стоимость рабочей силы в Нидерландах на 16 процентов выше по сравнению со средним значением по Еврозоне. Тем не менее, в 2015 году в пяти странах ЕС затраты на рабочую силу были выше, чем в Голландии. Средняя почасовая оплата в Дании (41,30 евро) и Бельгии (39,10 евро) примерно в 10 раз выше по сравнению со значением для Болгарии (4,10 евро). Рабочая сила в Бельгии дороже, чем в Люксембурге, Нидерландах, Швеции и Франции. Тем не менее, стоимость рабочей силы в Литве и Румынии не сильно отличается от стоимости в Болгарии, хотя зарплаты в этих трех странах растут.

По состоянию на 07/2015 года национальная минимальная валовая заработная плата в Голландии для сотрудников в возрасте 23 лет и старше составляет 1507,80 евро/месяц, т.е. 69,59 евро/день. При 40 рабочих часах в неделю это соответствует 8,70 евро/час.

Амстердам: Новая европейская финансовая столица

По словам писателя Джеймса Стюарта, бизнес-колумниста NY Times, после Brexit Амстердам должен стать новым Лондоном благодаря своей впечатляющей архитектуре, высококлассным школам и захватывающей ночной жизни. Голландия веками была мировым центром торговли, и поэтому страна традиционно толерантна к иностранцам. Кроме того, почти все жители Голландии говорят по-английски. Школы в Голландии считаются лучшими на европейском континенте, с множеством возможностей для обучения на английском языке. Амстердам очаровывает своей архитектурой и предлагает привлекательные варианты жилья, выдающиеся рестораны, живописные виды, театральные и музыкальные представления и захватывающую ночную жизнь. Его граждане обладают толерантным, космополитическим отношением, культивируемым веками, с момента его возникновения как центра мировой торговли.

Благодаря непрерывным усилиям нации Голландия в настоящее время входит в число самых богатых государств мира. Стратегическое расположение страны на побережье Северного моря и ее реки, приносящие промышленные и сельскохозяйственные выгоды, несомненно, способствовали этому успеху. Благодаря этим географическим особенностям и присущему народу трудолюбию Нидерланды теперь являются крупным торговым центром.

Кроме того, Голландия располагает хорошо развитой системой социального обеспечения, гарантирующей, что все граждане разделяют процветание своей родины. Голландцы гордятся своим высоким уровнем жизни. Расходы, связанные с проживанием, образованием, жильем и культурой, ниже по сравнению с большинством стран Западной Европы. Сеть решений для устойчивого развития Организации Объединенных Наций опрашивает множество людей, проживающих в различных странах мира, для подготовки своего ежегодного Всемирного доклада о счастье. Как видно из названия, доклад определяет, в каких странах самое счастливое население. В 2018 году Голландия заняла 6-е место.

Стоимость жизни

Подобно многим другим странам Европы, стоимость жизни в Голландии возросла с принятием единой валюты, евро. Стандартная комната стоит 300 - 600 евро/месяц, поэтому намного дешевле поселиться в негородской местности, чем жить в таком городе, как Амстердам или Гаага.

Общественный транспорт сравнительно дешев по стандартам ЕС. В большинстве районов используются чиповые карты ("ov-chipkaart"), которые можно использовать в трамваях, автобусах, метро и поездах. В городе один билет на автобус стоит примерно 2 евро. Билет на поезд из Схипхола до Центрального вокзала Амстердама стоит около 4 евро. Билет Амстердам - Утрехт стоит около 7,50 евро. В отличие от этого, услуги такси довольно дороги. Обычная начальная стоимость составляет 7,50 евро, а тарифы достигают 2,20 евро/км.

Пожалуйста, не стесняйтесь звонить нашим экспертам по налогообложению и регистрации компаний. Они с радостью помогут вам с процедурами по открытию собственного бизнеса в Голландии.

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner