Изменения в правилах НДС для электронной коммерции и голландских импортных регуляциях в ЕС

Предпринимателям, управляющим или планирующим создать нидерландскую компанию электронной коммерции, соблюдение действующих норм имеет важное значение для устойчивой деловой деятельности. Хотя Нидерланды предлагают значительные возможности для прибыльных деловых предприятий, соблюдение местных законов и правил остается фундаментальным требованием. В Intercompany Solutions мы сочетаем наш опыт в создании нидерландских компаний с комплексными услугами поддержки, включая юридические и финансовые консультации для иностранных предпринимателей.

Наше обязательство выходит за рамки первоначальной настройки - мы гарантируем, что ваш нидерландский бизнес работает в рамках всех нормативных требований, одновременно максимизируя его потенциал роста. При торговле из Нидерландов действуют особые импортные правила для товаров, поступающих из стран, не входящих в ЕС. Эта статья предоставляет подробную информацию о недавних изменениях в нидерландских правилах НДС для электронной коммерции и импортных правилах, которые могут повлиять на вашу текущую или запланированную деловую деятельность. Предпринимателям, ищущим индивидуальное руководство о том, как эти изменения влияют на их конкретную бизнес-ситуацию, мы предлагаем запросить бесплатную консультацию для получения всесторонней консультации.

Зачем начинать бизнес электронной коммерции в Нидерландах?

Начать международную торговую компанию никогда не было так просто. С развитием цифровизации и интернета обычные границы уступили место открытым торговым возможностям по всему миру. В качестве бонуса, Нидерланды всегда были в авангарде торговли, что также стимулировалось стратегическим положением страны. Порт Роттердам является одним из основных хабов, обеспечивающих импорт и экспорт товаров для всей Европы. Если вы решите открыть свой новый бизнес здесь, вы получите выгоду от привлекательного положения и фантастической физической инфраструктуры, которую предлагает страна. Но это определенно не все.

Нидерланды также известны своим двуязычным, а во многих случаях даже трехъязычным населением. Здесь очень легко найти квалифицированный персонал или адекватных фрилансеров, которые могут взять на себя часть обязанностей вашей нидерландской компании. Нидерланды постоянно входят в топ-5 многих престижных бизнес-индексов, занимая высокие места по инновациям, конкурентоспособности и общей производительности. Кроме того, политический и экономический климат очень стабилен и обеспечивает прочную основу для ваших деловых начинаний. В целом, если вы амбициозны и готовы приложить усилия, вы обязательно достигнете приемлемого уровня успеха, ведя бизнес из Нидерландов.

Преимущества международной торговли

Международная торговля на протяжении веков была в авангарде нашей нынешней цивилизации. Без международной торговли мы бы по-прежнему жили ограниченными средствами и не могли бы делиться нашими знаниями и опытом с другими странами. С появлением интернета международная торговля сделала огромный скачок вперед. Крупные международные корпорации, такие как Amazon и eBay, уже извлекли выгоду из этого развития. Если вы в настоящее время проживаете в стране, которая затрудняет доступ к европейскому и/или международному рынку, инвестирование в физическую компанию в Нидерландах может предоставить вам необходимый путь для расширения вашей деловой деятельности.

Если вы умеете предоставлять международным клиентам именно то, что им нужно, и можете быть в курсе современных разработок, вам определенно стоит рассмотреть бизнес в международной торговле. Конечно, существует множество правил и положений, которым вам придется следовать, ведя международный бизнес из Нидерландов. Поэтому в этой статье мы подробно объясним, как работать с нидерландскими импортными правилами и недавними правилами НДС. Таким образом, вы будете знать, как правильно вести бизнес. Так что читайте дальше, чтобы узнать больше об этих технических деталях.

Ведение бизнеса из ЕС с помощью электронной коммерции

Объем онлайн-покупок растет во всех странах мира. Знаете ли вы, что сейчас более четверти населения мира совершает покупки за границей? Это в основном связано с более низкими ценами или более широким выбором товаров, которые привлекают покупателей в международные интернет-магазины. Это открывает великолепные трансграничные возможности для вашего интернет-магазина. Но всегда помните, что если вы начинаете электронную коммерцию за пределами ЕС, вы столкнетесь с другими правилами и законами, как мы уже кратко обсуждали выше. Нидерландские импортные правила могут значительно отличаться от правил в вашей стране проживания. Однако важно всегда придерживаться правил и положений, чтобы правильно функционировать как бизнес.

Например, требования к интернет-магазину различаются в зависимости от страны. Это может включать такие факторы, как безопасность вашего веб-сайта и защита конфиденциальности ваших клиентов, а также способ уплаты налогов и таможенных пошлин. В Европейском Союзе (ЕС) правила обычно одинаковы для всех стран-членов. За пределами ЕС правила и требования регулярно различаются для каждой страны. Это значительно упрощает торговлю внутри ЕС, но вам придется ознакомиться с правилами, прежде чем начать свой бизнес. Один из способов сообщить вашим клиентам, каким правилам и положениям должны следовать вы и они, , предоставить перевод и объяснение ваших условий на вашем веб-сайте. И таким образом избежать юридических разногласий. Теперь мы более подробно остановимся на импортных пошлинах при ввозе товаров в ЕС из стран, не входящих в ЕС.

Уплата импортных пошлин

Всякий раз, когда вам необходимо импортировать продукты, сырье или товары из страны, не входящей в ЕС, вам, как правило, придется платить импортные пошлины. Импортная пошлина , это определенный налог, который вы должны уплатить нидерландской таможне при импорте товаров, и который сильно зависит от типа импортируемых вами товаров. Вам придется подать импортную декларацию в Таможенную администрацию Нидерландов. В момент импорта товаров вы должны задекларировать эти товары в нидерландской таможне. Это делается потому, что вы ввозите товары, не входящие в ЕС, на рынок ЕС, и это необходимо постоянно регистрировать. Сама декларация может быть подана в электронной форме почти во всех случаях и, как правило, обрабатывается вашим курьером, судоходной компанией или таможенным брокером. Конечно, вы также можете подать декларацию самостоятельно, для этого вы можете обратиться в Национальную справочную службу нидерландской таможни.

Имейте в виду, что для этого вам нужен номер EORI. Чтобы точно знать, сколько вам придется заплатить, вам придется провести небольшое исследование, так как проценты импортных пошлин на одни товары отличаются от других. Кроме того, за некоторые продукты или товары вам вообще не придется платить импортные пошлины. Вы также платите меньше или вообще не платите импортные пошлины, если импортируете из страны-члена ЕС, особенно если между Нидерландами и этой конкретной страной существует торговое соглашение. Ниже мы расскажем, как рассчитать сумму импортных пошлин, которую вам придется заплатить за определенные товары и продукты. Мы перечислим ставки импортных пошлин и приведем пример расчета для вашего удобства. Таким образом, вы сможете самостоятельно рассчитать, сколько вы заплатите в виде импортных пошлин.

Расчет импортных пошлин

Если вы импортируете товары из-за пределов ЕС, то вы платите импортные пошлины, как мы уже обсуждали выше. Вы, вероятно, хотите знать, сколько это вам обойдется, чтобы подготовить примерную смету расходов при импорте товаров. Вы можете довольно легко рассчитать это самостоятельно, как только поймете, как работают технические детали. Для этого вам сначала потребуется таможенная стоимость ваших товаров. По сути, это стоимость импортируемых товаров на внешней границе ЕС. То есть это цена, которую вы платите за товары, плюс транспортные и страховые расходы до границы или порта ввоза в ЕС.

Обратите внимание, что в некоторых случаях вы можете добавлять или вычитать определенные расходы из таможенной стоимости. Кроме того, существуют также продукты, для которых вы рассчитываете импортные пошлины по количеству, а не по стоимости. Например, за вино вы платите импортные пошлины за каждый гектолитр, который вы импортируете в Нидерланды. То есть, по сути, сумма импортных пошлин, которую вы платите, сильно варьируется в зависимости от продукта. В таблице ниже вы можете найти ставки для наиболее часто используемых групп товаров. Вам нужно знать, что внутри товарной группы ставки также часто могут отличаться. Например, в группе товаров «ноутбуки» для электронных компьютерных устройств вы не платите импортные пошлины (0%). В то время как для некоторых предметов одежды ставка может достигать 12%.

Категория продукта	Ставка импортной пошлины
Мебель	От 0% до 5,6%
Одежда	От 0% до 12%
Игрушки	От 0% до 4,7%
Обувь	От 3,5% до 17%
Ювелирные изделия	От 0% до 4%
Ноутбуки и планшеты	0%
Телефоны	0%
Книги, CD и DVD	0%

Как только вы узнаете точную таможенную стоимость всей вашей импортируемой партии, вы сможете рассчитать сумму импортных пошлин, которую вам придется заплатить на таможне. Ниже мы привели пример, который подробно показывает, как работает этот расчет. В приведенном ниже примере вы можете увидеть, как это работает. В данном случае мы импортируем 30 000 штук бокалов для коктейлей из Тайваня. Для этих продуктов текущая ставка импортной пошлины составляет 11%. Обратите внимание, что вы можете найти процент импортных пошлин для ваших продуктов в различных системах. Мы объясним это ниже примера расчета.

Пример

30 000 штук бокалов для коктейлей из Тайваня 8 500 евро

Транспортные и страховые расходы из Тайваня, пункт ввоза в ЕС: 1 500 евро

Таможенная стоимость: 10 000 евро

Подлежащие уплате импортные пошлины составляют 11% от таможенной стоимости: 1 100 евро

Найдите правильный код TARIC для расчета импортных пошлин

При импорте товара в Нидерланды из другой страны вам потребуется использовать десятизначный товарный код. В ЕС этот десятизначный код также известен как «код TARIC», который является специальным кодом при импорте товаров. Код TARIC вашего продукта определяет точную ставку импортных пошлин, которую вам придется заплатить. Этот код также должен быть включен в вашу импортную декларацию. Таким образом, таможня будет знать, сколько импортных пошлин вы должны заплатить, и процесс пройдет гладко и по плану.

Очень важно выбрать правильный код TARIC, потому что ставка импортной пошлины может быть неверной, если вы выберете неправильный код TARIC. Это может привести к неверно уплаченным суммам, что может вызвать у вас проблемы с нидерландскими властями. Поэтому всегда убедитесь, что вы выбрали правильный код TARIC. Если вы когда-либо не уверены, правильный ли код TARIC вы используете, вы можете подать заявку на получение так называемого «Обязательного тарифного заключения» (BTI) в нидерландской таможне. Это письменное заключение, которое является обязательным в отношении кода TARIC для продуктов и товаров, которые вы хотите импортировать, и которое вы можете использовать в качестве доказательства. Обратите внимание, что любая устная информация относительно кодов TARIC, даже если она получена от таможни или официального консультанта, не считается действительным доказательством.

Сообщение о выпуске контейнера (CVB) и таможенный тариф (DTV)

При импорте товаров из-за пределов ЕС следует учитывать, что такие товары всегда должны сопровождаться сообщением о выпуске контейнера (Container Release Message), которое на голландском языке называется «Container Vrijgave Bericht» (CVB). Это относится ко всем импортируемым товарам. Неважно, транспортируются ли они в контейнере, в прицепе, навалом или как генеральный груз. По сути, предварительная таможенная очистка импортируемых товаров ускоряет логистическую цепочку, что выгодно для всех участников. Кроме того, при декларировании товаров вам потребуется использовать таможенный тариф (DTV) для ваших кодов продукции. Таможня Нидерландов запросит у вас правильные коды продукции при подготовке декларации, например, соответствующий код ТН ВЭД. Как обсуждалось ранее, общая сумма импортных пошлин, которую вы должны уплатить, зависит от кода продукции и страны, из которой вы импортируете. В Тарифе (DTV) вы найдете следующую информацию по каждому коду продукции:

• Четкое и краткое описание товаров
• Общая сумма импортных пошлин
• Другие налоги, которые необходимо уплатить при импорте
• Другие важные правила импорта

Когда вы освобождаетесь от уплаты импортных пошлин?

Существует исключение при уплате импортных пошлин для импортера товаров из-за пределов ЕС. Если общая стоимость вашей партии не превышает 150 евро, вам не нужно платить импортные пошлины в рамках Схемы импорта. Обратите внимание, что эта общая сумма не включает транспортные расходы и возможные расходы на страхование. Кроме того, это освобождение не применяется при импорте определенных товаров, таких как алкогольные напитки и продукты, табак и табачные изделия, а также парфюмерия и туалетная вода. Вы всегда будете обязаны уплачивать импортные пошлины за эти продукты, даже для партий, общая стоимость которых не превышает 150 евро.

По сути, точная сумма импортных пошлин, которую вам придется уплатить, зависит от типа продукта и страны, из которой вы импортируете. Помимо схемы импорта, вы иногда можете иметь право на снижение или даже освобождение от импортных пошлин. Если страна, где вы покупаете свои продукты, в настоящее время имеет торговое соглашение с ЕС, вы можете иметь право на снижение пошлины, если предоставите сертификат происхождения на импортируемые продукты. Другим примером является импорт определенных сырьевых материалов или полуфабрикатов, которые дефицитны в Нидерландах или ЕС. Это может дать вам право на тарифное приостановление или тарифную квоту.

Кроме того, вы можете быть освобождены от уплаты импортных пошлин, если клиент, которому вы отправили товары, возвращает их в течение 3 лет. Продукты должны быть в точно таком же состоянии, как и при их получении. В этом случае вы не будете обязаны уплачивать импортные пошлины при повторном ввозе товаров в ЕС. Кроме того, вы никогда не платите импортные пошлины при импорте товаров из страны, входящей в ЕС, благодаря свободному передвижению товаров по всему ЕС. Поэтому может быть выгодно импортировать товары из страны ЕС, когда вы открываете торговую компанию в Нидерландах. Мы настоятельно рекомендуем изучить эту тему, так как импорт товаров из стран ЕС может сэкономить вам много денег.

Стоимость импортного НДС

Имейте в виду, что существует разница между импортными пошлинами и импортным НДС. Помимо уплаты импортных пошлин, вы, как правило, также должны платить импортный НДС на многие товары и продукты. Кроме того, вы должны учитывать другие импортные расходы, такие как заполнение импортной декларации, транспортировка товаров, разгрузка и возможное хранение товаров в пункте назначения. Все эти различные расходы вместе также известны как расходы на таможенное оформление. Если у вас есть какие-либо сомнения относительно точной суммы этих расходов, ваш поставщик грузовых или логистических услуг должен быть в состоянии рассказать вам об этом подробнее.

Если вы являетесь предпринимателем в сфере электронной коммерции и доставляете продукты или товары из-за пределов ЕС клиентам в пределах ЕС, то вы, вероятно, уже знакомы с новыми правилами НДС, вступившими в силу с 1 июля 2021 года. Предыдущее освобождение от НДС на импорт товаров с максимальной стоимостью 22 евро с тех пор истекло. Однако, если ваша партия стоимостью до 150 евро освобождена от таможенных пошлин в соответствии со статьями 23 или 25 Регламента (ЕС) 1186/2009, то вам необходимо подать импортную декларацию в стране назначения товаров и уплатить там импортный НДС, если вы не выберете «Схему импорта».

Если вы продаете товары из-за пределов ЕС клиентам, которые не подают декларацию по НДС, то вы должны декларировать этот НДС в стране ЕС, куда направляются товары, то есть в стране проживания вашего клиента. Например, если вы доставляете товары из Тайваня напрямую частным потребителям во Францию через свой интернет-магазин или товары из Индонезии клиенту в Польше. Если вы хотите использовать Схему импорта, вам необходимо заранее зарегистрироваться, чтобы иметь возможность это сделать. Это возможно через налоговые органы Нидерландов, используя систему «One Stop Shop», которая является упрощенным способом импорта товаров по этой схеме.

Регистрация по этой схеме открыта с апреля 2021 года. Найдя соответствующий веб-сайт, вы можете выбрать опцию «Регистрация», а затем «Запросить регистрацию для единого окна». Затем вам нужно будет заполнить форму. Выбирая эту опцию, вы должны зарегистрироваться в стране, где находится ваша компания или ваш представитель. Кроме того, при использовании «Import Control» вам будет присвоен номер Import Control. Затем вы используете этот номер при подаче декларации «DECO» в таможню Нидерландов. Подробнее об этом вы можете прочитать на странице о подаче декларации в таможню на веб-сайте таможни Нидерландов.

Как использовать голландскую схему импорта

Голландская схема импорта используется, когда вы являетесь предпринимателем, занимающимся дистанционными продажами. Соответствуете ли вы требованиям, зависит от следующих критериев и условий, которым вы должны соответствовать:

• Вы доставляете товары из-за пределов ЕС потребителям в другой стране ЕС. Неважно, в какой именно стране ЕС, самый важный критерий - это то, что покупатель находится в одном из официальных государств-членов ЕС.

• Вы также доставляете товары непосредственно потребителям, находящимся в ЕС, которым не нужно подавать декларацию по НДС. Это означает, что все они являются частными лицами.

• Схема импорта доступна только для отправок на сумму до 150 евро. Если в счете-фактуре есть расходы на страхование и доставку, они не включаются в общую сумму. Также обратите внимание, что отправление может состоять из посылки с различными товарами, главное , общая сумма посылки. Для такого отправления вы используете только один транспортный документ, например, авианакладную.

• Вы не можете использовать эту схему для "акцизных товаров", как мы уже описывали выше. К ним относятся алкогольные напитки, парфюмерия и туалетная вода, а также табачные изделия.

• Вы также не можете использовать эту схему для любых видов ограниченных товаров, таких как мясные продукты, или запрещенных товаров, таких как слоновая кость.

• Вы должны быть в состоянии самостоятельно организовать доставку ваших продуктов или через доверенного партнера по доставке или транспортировке по вашему выбору.

При использовании Схемы импорта вы должны ежемесячно отчитываться по НДС за все эти товары и ежемесячно его уплачивать. Короче говоря: если вы используете Схему импорта, вы не платите НДС за импорт, подпадающий под эту схему. Если вы не имеете права использовать Схему импорта, например, потому что стоимость вашей отправки превышает 150 евро, то вы платите НДС в стране, куда вы импортируете вашу отправку, как обычно.

Что должны делать таможенные брокеры, почтовые и курьерские компании?

Вы в настоящее время владеете курьерской или транспортной компанией, которая осуществляет международные перевозки товаров, или вы занимаетесь таможенными вопросами для других компаний? Если вы подаете налоговую декларацию для клиента, который выбрал Схему импорта, и если ваш клиент использует Import Control, то ему будет присвоен контрольный номер импорта. Впоследствии вам придется использовать этот номер при подаче импортной декларации в голландскую таможню, потому что вы должны включить этот номер в ваш набор данных для заявления DECO.

В случае, если ваш клиент не выбирает Схему импорта, вы можете выбрать так называемый "Специальный пакет". Это означает, что вы подаете импортную декларацию для каждого отдельного отправления, и клиент должен ежемесячно уплачивать НДС в голландскую таможню, как мы уже кратко обсуждали ранее в статье. Обратите внимание, что для этой схемы вам не придется отдельно регистрироваться в Налоговой и таможенной администрации. В случае, если клиент не уплачивает НДС, например, когда он решает отказаться от отправления, вы можете вернуть НДС от налоговых органов или таможни страны, куда было отправлено отправление, при определенных условиях. Также обратите внимание, что для таможенной декларации вам потребуется "Electronic Messaging Registration".

Как открыть компанию электронной коммерции в Нидерландах?

Открытие компании за границей теперь проще, чем когда-либо, главным образом потому, что вы можете заниматься всем онлайн, и больше нет необходимости физически присутствовать где-либо. Если вы решите зарегистрировать голландскую компанию с помощью Intercompany Solutions, весь процесс может быть обработан удаленно. Вам нужно будет предоставить нам общую информацию и документы, такие как следующие основные данные:

• Список всех будущих владельцев/директоров компании
• Копии действительного документа, удостоверяющего личность, для вас и любых возможных деловых партнеров
• Предпочтительное название компании, которое мы проверим для вас
• Действующий адрес для регистрации бизнеса в Нидерландах

Как только у нас будет вся эта информация, мы можем продолжить и зарегистрировать компанию у голландского нотариуса, при условии, что вы решите создать Dutch BV или NV. Если вы выберете один из неинкорпорированных типов бизнеса, таких как индивидуальное предприятие, вы можете пропустить этот шаг, потому что мы можем зарегистрировать вашу компанию непосредственно в голландской Торгово-промышленной палате. Однако в целом 99% всех иностранных инвесторов и предпринимателей выбирают Dutch BV из-за его многочисленных финансовых и налоговых преимуществ, а также ограниченной ответственности, которой вы будете пользоваться за любые долги, которые вы можете создать в бизнесе.

После того как нотариус зарегистрирует вашу компанию, вы переходите к оплате необходимого уставного капитала. Если у вас на данный момент еще нет голландского банковского счета, вы можете внести сумму на банковский счет нотариуса. Как только это будет сделано, мы можем обратиться в голландскую Торгово-промышленную палату и официально зарегистрировать вашу компанию, после чего вы получите свой регистрационный номер и голландский номер BTW. Как только вы также откроете голландский банковский счет, вы сможете немедленно начать вести бизнес. Этот процесс обычно занимает всего несколько рабочих дней, в зависимости от характера бизнеса, который вы хотите создать, и сложности вашего запроса. Не стесняйтесь связаться с нами заранее для получения четкого предложения и дополнительной информации о процессе.

Многочисленные услуги, которые мы можем вам предложить

Intercompany Solutions помогла сотням иностранных предпринимателей из более чем 50 различных национальностей. Наши клиенты варьируются от небольших стартапов с одним сотрудником до транснациональных корпораций и всего, что между ними. Наши процессы ориентированы на иностранных предпринимателей, и поэтому мы знаем наиболее практичные способы помощи в регистрации вашей компании. Мы можем помочь с полным пакетом услуг по регистрации компании в Нидерландах:

• Создание компании в Нидерландах
• Подача заявления на получение номера BTW или EORI
• Подача заявления на различные разрешения
• Помощь при запуске стартапа
• Административные услуги
• Секретарские услуги
• Юридическая помощь
• Налоговые и бухгалтерские услуги
• Общие бизнес-консультации

Мы постоянно улучшаем наши стандарты качества, чтобы постоянно предоставлять безупречные услуги.

Intercompany Solutions может помочь вам с вашим голландским бизнесом электронной коммерции

Хотели бы Вы вести бизнес в пределах ЕС и извлекать выгоду из Единого европейского рынка, который позволяет Вам свободно торговать товарами и услугами во всех государствах-членах ЕС? Тогда мы настоятельно рекомендуем Вам рассмотреть возможность открытия голландской компании. Мы обладаем многолетним обширным опытом в учреждении, создании и регистрации широкого спектра голландских компаний, от небольших стартапов до крупных известных транснациональных корпораций. Мы также можем помочь Вам со многими другими сопутствующими услугами, такими как открытие банковского счета, налоговые услуги, финансовые и юридические консультации, бизнес-консультации и помощь, например, в создании бизнес-плана для Вас, административные и секретарские услуги и многие другие интересные услуги по запросу.

Мы можем выполнить всю процедуру всего за несколько рабочих дней, что позволит Вам запустить Вашу компанию в очень короткие сроки. Это может быть особенно практично, когда Вы хотите вывести на рынок новый продукт или предложить новую разновидность уже существующего продукта.

Вы всегда можете запросить бесплатную консультацию по любым вопросам, касающимся голландских правил импорта, открытия компании электронной коммерции и ведения бизнеса в Нидерландах в целом. Мы всегда рады помочь Вам любым доступным способом.

Источники

• European Commission - taxation and customs union
• RVO - Netherlands Enterprise Agency
• EUR-Lex - VAT Directive 2006/112/EC
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2021, VAT rate and the VAT Directive (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, VAT, preliminary questions on assessment (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• KPMG Netherlands - tax services and insights
• Belastingdienst - filing the VAT return and payment or refund of VAT
• Belastingdienst - VAT for foreign entrepreneurs