Правительство Нидерландов борется с уклонением от уплаты налогов и их избеганием

Правительство Нидерландов приняло решение поддержать новую налоговую политику, предложенную государственным секретарем по финансам Менно Снелом, и принять меры в отношении первого приоритета повестки дня: пресечение уклонения от уплаты налогов и их избежания.

На ближайшие годы политика включает 5 приоритетов:

1. пресечение уклонения от уплаты налогов и их избежания;
2. снижение налогов на труд;
3. содействие конкурентному налоговому климату для реальной экономической деятельности;
4. сделать систему налогообложения более экологичной;
5. и более работоспособной.

По словам Снела, эти пять приоритетов представляют собой большой шаг к улучшению налоговой системы. Он добавляет, что новая система еще не завершена. Это и следующее правительства должны прилагать постоянные усилия для создания более понятной, работоспособной, справедливой и простой налоговой системы, чтобы обеспечить беспристрастное налогообложение как для предприятий, так и для частных лиц.

Пресечение уклонения от уплаты налогов и их избежания

Политика государственного секретаря по борьбе с уклонением от уплаты налогов и их избежанием включает два основных направления: содействие честности и прозрачности и защиту налоговой базы.

Введение системы налога у источника

В 2021 году Голландия планирует принять систему налога у источника в отношении роялти и процентных потоков в юрисдикции с низкими налогами, а также в случаях злоупотребления налоговыми схемами. Таким образом, Голландия больше не будет каналом для стран с низким налогообложением. Г-н Снел ясно дает понять, что он намерен пресечь уклонение от уплаты налогов и их избежание, а также покончить с имиджем Голландии как государства, которое способствует избежанию налогов транснациональными корпорациями. Этот имидж угрожает хорошему инвестиционному климату.

Договоры

Цель правительства-предоставить Голландии и ее партнерам эффективные инструменты для противодействия уклонению от уплаты налогов. Поэтому правительство добавляет больше положений, чем многие другие страны, для пресечения злоупотреблений в своих налоговых договорах на основании Многосторонней конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения. Это действие направлено на предотвращение неправомерного использования обширной голландской системы налоговых договоров.

Развитие европейских директив по борьбе с уклонением от уплаты налогов

Голландия примет более строгие меры при реализации двух директив ЕС по предотвращению уклонения от уплаты налогов (ATAD1 и ATAD2), чем предусмотрено в этих директивах, например, отсутствие группового исключения в отношении правила ограничения вычета процентов. Кроме того, не будут применяться положения о моратории в отношении существующих кредитов, а максимальный порог будет снижен с 3 млн до 1 млн евро.

Голландия введет правило минимального капитала для страховых компаний и банков для содействия более эквивалентному отношению к собственному и заемному капиталу для всех секторов. Ожидается, что это действие приведет к оздоровлению экономики и большей стабильности компаний.

Право на неразглашение и публичное объявление штрафов

Прозрачность очень важна в борьбе с уклонением от уплаты налогов и их избежанием. Общие цели политики в этом аспекте унаследованы от предыдущего правительства. Голландия уточнит право на неразглашение для нотариусов и юристов. Штрафы за грубую небрежность будут объявляться публично, чтобы эти поставщики финансовых услуг несли большую ответственность при консультировании по вопросам налогового планирования.

Целостность финансового рынка

Правительство Нидерландов готовит законодательство о создании реестра конечных бенефициарных владельцев. Законодательство, регулирующее работу трастовых компаний, станет более строгим.

Европейские инициативы по изменению культуры

Правительство Нидерландов одобряет предложения Европейской комиссии по повышению прозрачности. Комиссия предложила директиву об обязательном раскрытии информации, требующую от финансовых посредников (юристов, налоговых консультантов, трастовых компаний, нотариусов и т.д.) информировать власти о потенциально неправомерных трансграничных схемах налогового планирования. Предложенное законодательство относительно отчетов транснациональных предприятий для налоговых юрисдикций покажет степень соблюдения налоговых обязательств.

Похожие посты:

• Директивы по борьбе с уклонением от уплаты налогов в Голландии
• Нидерланды выступают за ликвидацию налоговых убежищ
• Более строгие налоговые требования для транснациональных корпораций в Нидерландах
• Иностранные транснациональные корпорации и годовой бюджет Нидерландов
• Налоговый договор между Нидерландами и Россией денонсирован с 1 января 2022 года

Источники

• ОЭСР - руководство по трансфертному ценообразованию и международному налогообложению
• Закон о корпоративном налоге 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - официальный правительственный вестник Нидерландов
• Закон о корпоративном налоге 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - налоговые обзоры и публикации
• Hoge Raad 2025, ограничения вычета процентов (ст. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, фискальное единство и зачет убытков (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• Loyens & Loeff - юридические и налоговые обзоры
• Суд ЕС, датские дела о бенефициарном владении в отношении злоупотреблений (C-116/16)
• Belastingdienst - общее ограничение вычета процентов (24.5% от EBITDA)