Соглашение об избежании двойного налогообложения между Нидерландами и США

Нидерланды располагают обширной сетью соглашений об избежании двойного налогообложения, предоставляющих налоговые преимущества международным инвесторам, учреждающим здесь компании. Среди этих соглашений есть договор с США. Первая конвенция об избежании двойного налогообложения между Голландией и США была подписана в 1992 году. Первая поправка к ней датируется 1993 годом.

Наши местные консультанты, специализирующиеся на регистрации компаний, могут предоставить Вам дополнительную информацию о налоговой системе Нидерландов.

Сфера действия договора об избежании двойного налогообложения между Нидерландами и США

Конвенция об избежании двойного налогообложения между Голландией и США охватывает:

• налоги на доходы, заработную плату, прибыль корпораций и дивиденды в Голландии;
• подоходные и акцизные налоги в отношении страхования, налагаемые на голландских страховых агентов, учрежденных в Соединенных Штатах.

Голландские фонды, работающие в Соединенных Штатах, подпадают под особые положения, которые также включены в договор об избежании двойного налогообложения. Они касаются акцизного налога США. Кроме того, конвенция охватывает аналогичные налоги, применимые как в Голландии, так и в США.

Положения договора об избежании двойного налогообложения применяются на основе налогового резидентства.

Налогообложение физических лиц в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения между Нидерландами и США

В Нидерландах резиденты уплачивают подоходный налог, а местные компании несут ответственность за корпоративный налог. Для целей избежания двойного налогообложения все заключенные Нидерландами договоры включают положения, охватывающие корпоративный и подоходный налоги.

Международные предприниматели, учреждающие компании в Голландии, имеют возможность выбрать свое налоговое резидентство, т.е. выбрать страну, которая будет нести ответственность за уплату налогов. Иностранные налогоплательщики могут выбрать уплату налогов в соответствии с соглашением между Голландией и США об избежании двойного налогообложения или воспользоваться Односторонним указом об избежании двойного налогообложения 2001 года. Договор об избежании двойного налогообложения с США предусматривает, что резиденты США, получающие доход в Голландии, пользуются зачетом в отношении налогообложения процентов, роялти и дивидендов.

Налогообложение предприятий в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения между Нидерландами и США

Что касается налогового режима для компаний США, работающих в Голландии, и наоборот, договор об избежании двойного налогообложения предусматривает статус постоянного представительства, который охватывает:

• филиалы;
• мастерские;
• фабрики;
• шахты/места эксплуатации
• другие офисы и места управления;

Соглашение об избежании двойного налогообложения действует для объектов, уже существующих 12 или более месяцев.

Двойное налогообложение избегается за счет уменьшения налоговых обязательств голландских компаний в США. С другой стороны, Голландия предоставляет налоговые вычеты компаниям США, работающим одновременно в двух странах.

Наши голландские консультанты по учреждению компаний могут предоставить дополнительную информацию о методах избежания двойного налогообложения в силу договора между Голландией и США.

Поправки, относящиеся к договору об избежании двойного налогообложения между Голландией и США

Договор об избежании двойного налогообложения между двумя странами был изменен в 2004 году, чтобы включить новые положения о пенсиях, дивидендах, алиментах и филиалах. Согласно им, налоги на дивиденды, переводимые резиденту Голландии компанией в США, могут взиматься в Нидерландах. Ставки налогообложения дивидендов следующие:

• пять процентов от суммы дивидендов (брутто), если бенефициар владеет не менее 10 процентов голосов в корпорации, переводящей дивиденды;
• пятнадцать процентов во всех остальных случаях.

Голландские и американские филиалы облагаются налогом страной регистрации их постоянного представительства. Что касается аннуитетов, алиментов и пенсий, лица, имеющие такой доход, несут ответственность за подоходный налог только в стране своего проживания.

Бесплатная консультация по корпоративным налогам

Если Вы ищете консультацию по Вашим корпоративным налогам, то это к нам. Мы предоставляем первоначальную бесплатную консультацию для всех начинающих предпринимателей в Нидерландах.

ICS был вдохновлен работой организации The Kansas tax aide. Kansastaxaide выступила с инициативой помочь людям, у которых нет средств для надлежащей подачи отчетности.

Если налоги поданы неправильно, лица могут быть оштрафованы или даже привлечены к уголовной ответственности. Чтобы предотвратить слишком высокую административную нагрузку, Kansas tax aide помогла жителям Канзаса с низким и средним доходом в рамках общенациональной программы AARP-tax-aide.

Программа AARP Foundation tax aide идеально подходит для объединения финансово грамотных пенсионеров, таких как бывшие налоговые бухгалтеры, юристы, бухгалтеры, государственные служащие и предприниматели, с нуждающимися людьми. Например, одиноких матерей, нуждающихся в государственном финансировании для образования своих детей.

Мы в Intercompany Solutions разделяем философию AARP и считаем, что каждый, независимо от бюджета, имеет право на налоговую консультацию. Даже если мы не сможем помочь с текущим вопросом, мы будем рады направить Вас к нужной стороне для Вашего конкретного вопроса.

Мы – опытные налоговые эксперты из Нидерландов, специализирующиеся на всех предпринимательских вопросах. От налога на прибыль корпораций до налога на добавленную стоимость и частных налоговых деклараций предпринимателей. Если у Вас есть вопрос, не стесняйтесь обращаться к нам.

Мы твердо верим, что принесение процветания другим в конечном итоге принесет процветание и нам.

Связаться с нами

Если Вам нужна исчерпывающая информация относительно поправок к договору об избежании двойного налогообложения с США, не стесняйтесь обращаться к нашим голландским агентам, специализирующимся на регистрации компаний.

Руководство для предпринимателей из США: Как открыть компанию в Нидерландах

Похожие посты:

• Договор об избежании двойного налогообложения между Нидерландами и Россией денонсирован с 1 января 2022 года
• Иностранные транснациональные корпорации и годовой бюджет Нидерландов
• Директивы по борьбе с уклонением от уплаты налогов в Голландии
• Как развитые страны собирают налоги с биткойнов
• 5 лучших стран ЕС для корпоративного налога

Источники

• OECD - трансфертное ценообразование и международное налоговое регулирование
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Официальная правительственная газета Нидерландов
• PwC Netherlands - налоговые обзоры и публикации
• Hoge Raad 2025, ограничения вычета процентов (ст. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, фискальное единство и зачет убытков (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• Loyens & Loeff - юридические и налоговые обзоры
• Суд ЕС, дела о бенефициарном владении в Дании по злоупотреблению (C-116/16)
• Belastingdienst - ставки налога на прибыль организаций (19% до 200 000 евро и 25,8% свыше)
• Belastingdienst - тарифы НДС в Нидерландах (21%, 9% и 0%)