Налог на дивиденды в Нидерландах: ставки, освобождения и международные правила

Налог на дивиденды в Нидерландах является своего рода подоходным налогом на выплаты дивидендов акционерам компаний. Налоговое законодательство Нидерландов предусматривает фиксированную ставку на дивиденды. В случае, если бизнес соответствует определенным критериям, могут применяться налоговые льготы. Наши местные агенты могут предоставить вам исчерпывающую информацию о соблюдении налогового законодательства в отношении любой голландской компании.

Что такое налог на дивиденды в Нидерландах?

Дивиденды, выплачиваемые голландскими компаниями-резидентами, обычно облагаются налогом у источника в размере 15%. Однако, определенные исключения или пониженные ставки могут применяться на основании налоговых соглашений или директив ЕС. Некоторые корпоративные акционеры могут претендовать на льготы или возврат средств в зависимости от их статуса резидентства и применимых соглашений.

Налог на дивиденды в Нидерландах. Дивиденды, выплачиваемые голландскими компаниями-резидентами, обычно облагаются 15%-ным налогом у источника. Определенные исключения или пониженные ставки могут применяться в соответствии с налоговыми соглашениями или директивами ЕС.

Однако компании не обязаны уплачивать налоги на дивиденды, если они соответствуют определенным требованиям для освобождения от участия. Это освобождение касается прироста капитала и дивидендов от акций не менее 5%. Дочерние компании могут быть освобождены от участия, если они являются активными и проходят налоговую проверку (на предмет налогообложения в соответствии с голландскими принципами). Кроме того, менее 50% активов компании могут быть пассивными. Если дочерняя компания соответствует этим условиям, ее доход от дивидендов освобождается от налогов.

Голландские компании, не подпадающие под освобождение от участия, облагаются налогами по обычной корпоративной ставке в отношении прибыли от акций. Если голландские дочерние компании подлежат корпоративному налогу, но не соответствуют всем критериям для получения полной выгоды от освобождения, они могут получить специальный зачет.

Наши юристы в Нидерландах могут предоставить вам подробную информацию о положениях, касающихся дивидендного дохода.

Голландские корпоративные налоги

Согласно национальному законодательству, компании, учрежденные в стране, являются резидентами и должны уплачивать налоги со всех доходов, полученных по всему миру. Нерезидентные организации, осуществляющие деятельность в Нидерландах, уплачивают налоги только в отношении доходов, полученных на местном уровне.

Налог на корпоративный доход в Нидерландах взимается со всей прибыли от деловой деятельности в Нидерландах, включая доходы из иностранных источников, прирост капитала и пассивные доходы.

Голландское налоговое управление, или "Belastingdienst" по-голландски, является органом, отвечающим за внутренние доходы и налогообложение. Если вам нужна более подробная информация о голландской налоговой системе, не стесняйтесь обращаться к нашим местным юристам. Мы предлагаем комплексные услуги по соблюдению налогового законодательства. Вы также можете прочитать нашу статью о уплате налогов в Нидерландах.

Налоговый кредит на дивиденды для голландских налогоплательщиков

Для налоговых резидентов Нидерландов удержанный налог на дивиденды обычно может быть зачтен в счет их подоходного налога. Это означает, что налог, удержанный с дивидендов, может быть вычтен из причитающегося подоходного налога, что потенциально может привести к снижению общей налоговой обязанности или даже к возврату части налога на дивиденды.

Заявления о налоговых соглашениях для иностранных акционеров

Иностранные акционеры часто используют налоговые соглашения между Нидерландами и их страной проживания для получения более низких ставок налога на дивиденды. Эти соглашения во многих случаях позволяют снизить ставку налога на дивиденды. Чтобы воспользоваться этой более низкой ставкой, акционер обычно должен предоставить в голландские налоговые органы определенные формы или документы.

Директива ЕС о материнских и дочерних компаниях и освобождение от налога на дивиденды

В соответствии с Директивой ЕС о материнских и дочерних компаниях, выплаты дивидендов между материнскими и дочерними компаниями в пределах ЕС могут быть освобождены от налога на дивиденды при определенных условиях. В частности, когда материнская компания владеет существенной долей (обычно не менее 5%) в дочерней компании, выплата может быть освобождена от голландского налога на дивиденды. Это освобождение предоставляется при условии, что дочерняя компания соответствует определенным требованиям, таким как налогообложение в соответствии с голландскими налоговыми принципами и соблюдение условий по активам.

Возврат излишне удержанного налога на дивиденды

Иностранные инвесторы могут потребовать возврат части или всей суммы уплаченного налога на дивиденды, если он был удержан по слишком высокой ставке, например, когда налоговая ставка превышала согласованную в налоговом соглашении. Процесс возврата излишне уплаченного налога включает подачу заявления в голландские налоговые органы, а также подтверждение налогового резидентства и любые другие необходимые документы. Процесс обработки и одобрения может занять некоторое время.

Часто задаваемые вопросы

Какова ставка налога на дивиденды в Нидерландах?

В Нидерландах стандартная ставка налога на дивиденды составляет 15%. Эта налоговая ставка применяется к дивидендам, выплачиваемым как внутренним, так и иностранным акционерам. Налог обычно удерживается у источника компанией, распределяющей дивиденды.

Существуют ли освобождения от налога на дивиденды в Нидерландах?

Да, в определенных обстоятельствах существуют освобождения. Например, в соответствии с конкретными налоговыми соглашениями с другими странами ставка налога на дивиденды может быть снижена или отменена. Кроме того, квалифицированные отношения между материнской и дочерней компаниями могут позволить освобождение от налога на дивиденды при определенных условиях, особенно когда материнская компания владеет значительной долей в дочерней компании.

Платят ли иностранные акционеры налог на дивиденды в Нидерландах?

Да, иностранные акционеры облагаются голландским налогом на дивиденды, выплачиваемые голландскими компаниями. Однако налоговая ставка может быть снижена на основании налогового соглашения между Нидерландами и страной проживания иностранного акционера. Чтобы воспользоваться сниженной ставкой, акционер может потребоваться предоставить в голландские налоговые органы определенные формы или документы.

Могу ли я вернуть голландский налог на дивиденды как иностранный инвестор?

Да, иностранные инвесторы, которые подлежат голландскому налогу на дивиденды, могут иметь возможность вернуть часть или всю уплаченную сумму налога, если между Нидерландами и страной их проживания существует налоговое соглашение. Этот процесс включает подачу запроса на возврат налога в налоговые органы Нидерландов, что может потребовать подтверждения налогового резидентства и другой соответствующей документации.

Похожие сообщения:

• Иностранные транснациональные корпорации и годовой бюджет Нидерландов
• Налоговое соглашение между Нидерландами и Россией денонсировано с 1 января 2022 года
• 5 лучших стран ЕС для корпоративного налога
• Нидерланды выступают против льгот по корпоративному налогу
• Как развитые страны собирают налоги с биткойнов

Источники

• OECD - руководство по трансфертному ценообразованию и международному налогообложению
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - официальная правительственная газета Нидерландов
• RVO - Агентство по предпринимательству Нидерландов
• PwC Netherlands - налоговая аналитика и публикации
• Hoge Raad 2025, налог на дивиденды у источника и иностранное существенное участие (ECLI:NL:HR:2025:1162)
• Суд ЕС, бенефициарное владение и злоупотребления в датских делах о дивидендах (C-116/16) (C-116/16)
• Wet op de dividendbelasting 1965 (wetten.overheid.nl)
• KPMG Netherlands - налоговые услуги и аналитика
• Belastingdienst - налог на дивиденды при получении дивидендов
• Belastingdienst - освобождение от участия (deelnemingsvrijstelling)