Услуги по корпоративному налогообложению

Каждая нидерландская компания обязана платить налоги и соблюдать нидерландское налоговое законодательство, а также возможное иностранное налоговое законодательство, если вы ведете международный бизнес. Когда вы владеете несколькими корпорациями в разных странах, вы также будете подчиняться иностранному налоговому законодательству и нормативным актам, помимо применимых нидерландских законов. Это может создать запутанные ситуации, если у вас нет знаний о том, какие законы применимы в каждом конкретном сценарии. Если вы хотите убедиться, что ваша компания соблюдает все применимые законы и нормативные акты, разумно обратиться за советом к профессиональной сторонней организации. Intercompany Solutions может помочь вам с любыми налоговыми вопросами, затрагивающими вашу компанию. Поэтому мы предлагаем широкий спектр услуг по корпоративному налогообложению для предпринимателей, желающих учредить нидерландскую компанию или уже владеющих нидерландским бизнесом. На этой странице мы изложим весь объем наших услуг по корпоративному налогообложению.

Консультации по корпоративному налогу в целом

Intercompany Solutions консультирует широкий круг иностранных и национальных клиентов по различным налоговым вопросам, таким как:

Нидерландское внутреннее налогообложение
Международное налогообложение
Соблюдение корпоративного налогового законодательства
Налоговая отчетность
Налоговые декларации
Управление налоговыми рисками
Национальные и международные налоговые постановления
Комплексная проверка (Due diligence)
Трансфертное ценообразование
Юридические налоговые вопросы

Другие области, в которых мы активно участвуем, включают (но не ограничиваются) создание компаний, инвестиции, корпоративное структурирование, слияния и поглощения, а также реорганизации компаний. Благодаря многолетнему опыту в этих областях мы привносим дополнительную ценность вашей компании, всегда оставаясь в курсе новых законов и нормативных актов, как национальных, так и международных. Мы уже помогли тысячам предпринимателей разобраться в возможностях владения успешным нидерландским бизнесом и продолжим делать то же самое для каждого нового клиента, с которым сталкиваемся. Мы способны анализировать фискальное положение вашего бизнеса, предоставлять вам советы по наиболее эффективной налоговой стратегии в вашем случае и помогать находить подходящие решения, если что-то идет не так. Чтобы информировать вас о том, что мы делаем, ниже мы объясним концепцию налога на прибыль корпораций.

tax-netherlands

Что такое налог на прибыль корпораций?

Если вы являетесь владельцем частной компании или компании с ограниченной ответственностью, то вы обязаны уплачивать корпоративный налог с прибыли этой компании. Такие компании также называются «юридическими лицами» Нидерландской налоговой службой. Для каждого «юридического лица», учрежденного в Нидерландах, вы по закону обязаны ежегодно подавать декларацию по налогу на прибыль корпораций. Налог на прибыль корпораций рассчитывается на основе налогооблагаемой суммы, которую вы зарабатываете в течение любого финансового года. Таким образом, налог на прибыль корпораций взимается с прибыли компаний, управляемых юридическими лицами, такими как BV и NV. В некоторых случаях другие юридические формы, такие как кооперативы, фонды и ассоциации, также должны платить налог на прибыль корпораций, но только в том случае, если и постольку, поскольку они ведут бизнес, который фактически приносит прибыль.

Каковы текущие ставки налога на прибыль корпораций?

В Нидерландах ставка подоходного налога выше, чем ставки корпоративного налога. Это делает владение нидерландской BV выгодным решением, особенно если вы планируете получать более 200 000 евро годовой прибыли. Однако, имейте в виду, что вы также платите налог с дивидендов. Если вы хотите узнать, какой вариант будет для вас наиболее экономически эффективным, пожалуйста, не стесняйтесь обращаться в Intercompany Solutions за персональной консультацией. Кроме того, подоходный налог имеет определенные вычеты для предпринимателей, которых нет у налога на прибыль корпораций. Короче говоря, это всегда вопрос расчета каждой индивидуальной ситуации, когда выбор нидерландской BV основан только на получении налоговых льгот. Текущие ставки налога на прибыль корпораций в Нидерландах (2026 год) следующие:

Налогооблагаемая сумма	Ставка
< 200,000 евро	19%
> 200,000 евро	25,8% [1]

Таблица ставок 2026 года

Консультации по корпоративному налогу

Если вы хотите быть абсолютно уверенными в точном разнообразии налогов, которые вам придется платить после создания нидерландского бизнеса, рекомендуется очень хорошо информировать себя обо всех существующих национальных налогах, а также о налоговых соглашениях, заключенных Нидерландами с другими странами. Потому что знание этого может сэкономить вам значительную сумму денег. Как мы уже заявляли выше, компании с юридической формой NV или BV обязаны платить корпоративный налог, но при определенных обстоятельствах фонды, ассоциации, товарищества и иностранные компании, действующие в Нидерландах, также обязаны это делать. Intercompany Solutions имеет обширный опыт в консультировании и составлении документов по корпоративному налогу для всех типов компаний.

Мы предпочитаем хорошо знать наших клиентов, чтобы всегда иметь возможность предоставлять индивидуальные консультации. Наша постоянная команда налоговых специалистов всегда в курсе происходящего и поэтому может предвидеть (предстоящие) изменения в законодательстве и нормативных актах. Мы также сотрудничаем со многими корпорациями на международном уровне, что означает, что мы можем предоставлять международным компаниям надежные консультации относительно налогового законодательства в каждой стране. Мы можем облегчить и безупречно выполнить декларации по корпоративному налогу во всех странах. Таким образом, вы точно знаете, где находится ваша компания.

Какие консультации по корпоративному налогу мы предлагаем?

Налоговое законодательство считается весьма сложным, отчасти из-за множества специальных льгот и положений о борьбе со злоупотреблениями. Каждая страна должна защищать себя от уклонения компаний от уплаты налогов, отсюда и большое количество положений, связанных с налогообложением. По сути, для работы с этими законами и правилами требуются экспертные знания. Для любой голландской компании важно заранее иметь хорошее представление обо всех возможных налоговых последствиях. Мы можем взять на себя весь процесс составления ежегодной декларации по корпоративному налогу. Кроме того, мы также можем предоставить конкретные услуги или консультации по данному вопросу. Примеры некоторых наших услуг в этой области:

Декларации по корпоративному налогу
Оптимизация налогового положения вашей компании
Корпоративное структурирование
Консультации по налоговому контролю
Международные консультации и трансфертное ценообразование
Создание и поддержка зарубежной деятельности
Консультации по выбору наилучшей организационно-правовой формы
Консультации по преобразованию индивидуального предпринимательства в BV или наоборот
Консультации по налоговому планированию
Корпоративные поглощения
Консультации по инвестиционным вычетам
Подача заявки на вычеты за исследования и разработки

Консультации по налоговой отчетности и периодическим налоговым декларациям

Когда вы платите налоги в определенной стране, вы также обязаны сообщать о всех доходах, которые ваша компания получает, национальным налоговым органам. Если у вас есть доходы из нескольких стран, следует отметить, что весьма вероятно, что вам придется подавать налоговые отчеты одновременно в нескольких странах. Это означает, что для любого международного предпринимателя может быть сложной задачей разобраться в своей финансовой ситуации, если этот человек не обладает никакими знаниями о налогах. В целом, каждый владелец бизнеса в Нидерландах обязан ежегодно представлять несколько цифровых налоговых деклараций, таких как:

Ежегодная декларация по корпоративному налогу
Ежегодная обычная декларация по подоходному налогу
Ежегодная, ежемесячная или ежеквартальная декларация по НДС
Ежегодные, полугодовые, ежемесячные или четырехнедельные налоги на заработную плату
Акцизный сбор
Налог на потребление
Внутрисообщественные поставки

Если вы не подадите необходимые налоговые декларации вовремя, вы сначала получите предупреждение. Если вы постоянно не подаете налоговые декларации или не платите налоги, вас ждут такие последствия, как крупные штрафы и даже тюремное заключение. Поэтому всегда следите за тем, чтобы ваша финансовая администрация была правильной и актуальной, что облегчит вам выполнение всех обязательств. Intercompany Solutions может проконсультировать вас по вопросам уточнения объема обязанностей по отчетности, их классификации, соблюдения конкретных обязанностей по отчетности и помочь вам в создании необходимых местных и основных файлов. Не стесняйтесь обращаться к нам с вашими вопросами по этой теме.

Как подать налоговую декларацию из-за границы?

Когда вы владеете голландским бизнесом, существует много источников информации, о которых вам следует узнать. Один очень важный фактор - это источник вашей прибыли. Как владелец или директор компании, важно посмотреть, как прибыль вашей компании зарабатывается на международном уровне и где она генерируется. Например, налогово-привлекательные структуры могут значительно снизить налоговую нагрузку вашей компании, как в отношении прибыли от вашей компании, так и в отношении роялти и дивидендов. Когда ваша компания должна соблюдать иностранные налоговые правила, крайне важно, чтобы вы знали все соответствующие национальные и международные законы и правила, а также договоры между странами. Вам следует задать себе несколько вопросов, чтобы понять ваше положение как бизнеса, например:

Должна ли ваша компания соблюдать иностранные налоговые правила?
В скольких странах базируется ваша компания?
Существует ли договор между вашей страной происхождения и страной, в которой вы владеете бизнесом?
Открываете ли вы филиал за границей или создаете иностранную компанию в результате экспорта или международного партнерства?
Является ли ваша компания частью международной структуры, и вы хотите знать, какие последствия имеет новое налоговое законодательство для вашей компании?

Необходимо провести различие и определить, является ли владелец компании налогообязанным на родине или за границей. Поэтому полезно рассмотреть налоговые полномочия стран, если вы живете в Нидерландах, но имеете долю в компании за границей, или если у вас иностранное гражданство, вы живете за границей и, следовательно, являетесь налогообязанным за границей, но имеете значительную долю в голландской компании. Различие, которое вам нужно будет провести, заключается в возможности либо не применять, либо применять преимущественным образом, либо применять частично новые положения международных договоров. Реализация любых обязательств по международным договорам в основном оставлена на усмотрение каждой отдельной страны, поскольку она обсуждает это внутри своей основной конституционной структуры. Следовательно, нет никакой гарантии, что все задействованные государства полностью выполнят договорные обязательства. Поэтому вам нужно будет выяснить для каждой страны, реализован ли определенный договор, реализован ли он частично или не реализован вообще. Это делает международные налоговые вопросы очень сложными для предпринимателей, не имеющих финансового и/или фискального опыта, знаний или образования.

Вы живете в чужой стране и также платите подоходный налог в Нидерландах, взимаемый со (почти) всего вашего дохода? Тогда стоит проверить, являетесь ли вы квалифицированным иностранным налогоплательщиком. Соответствуете ли вы этим условиям? Тогда вы имеете право на те же вычеты, налоговые льготы и безналоговый капитал, что и резидент Нидерландов. [2] Intercompany Solutions с удовольствием использует свои знания и международную сеть, чтобы помочь вам с вашими международными налоговыми вопросами. Наши налоговые консультанты внимательно следят за развитием событий и новым законодательством в области международного налогового права. Мы можем четко объяснить вам измененное и новое законодательство, будь то законодательство о контролируемых иностранных компаниях (КИК) или изменения в области национального и международного корпоративного налога, налога на дивиденды, трансфертного ценообразования и положений по борьбе со злоупотреблениями. Если вы чувствуете себя в безопасности, полагаясь на опытного налогового специалиста в ваших международных налоговых вопросах, то Intercompany Solutions – это партнер для вашей компании. Мы можем помочь вам соблюдать определенные обязательные международные требования к отчетности, такие как:

Common Reporting Standards (CRS)

Base Erosion and Profit Shifting Rules (BEPS)

Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)

Консультации по соблюдению требований корпоративного подоходного налога

Когда вы создаете компанию в любой точке мира, вы можете ожидать, что будете обязаны соблюдать действующие налоговые законы и законодательство в любой стране. Это обязательство также называется соблюдением налогового законодательства (корпоративного подоходного налога). Это, по сути, требование почти в каждой стране и юрисдикции по всему миру. Большинство налоговых законов и правил обширны и многочисленны, плюс они часто взаимосвязаны с международными налоговыми вычетами и льготами. Тот факт, что эти законы постоянно меняются и дополняются, затрудняет поддержание актуальной информации о точных суммах, которые вам придется платить как владельцу бизнеса. Intercompany Solutions имеет многолетний обширный опыт в работе с корпоративным налоговым соответствием различных национальных и международных компаний. Мы также можем помочь вам в выполнении любых обязательств по отчетности и соблюдении строгих сроков, чтобы вы не столкнулись с проблемами с национальными или международными налоговыми органами.

Мы сочетаем наш корпоративный опыт со знаниями многих процветающих отраслей, а также добавляем гибкость, чтобы всегда соответствовать потребностям вашей компании. Это позволяет нам удовлетворять широкий спектр потребностей и требований в области корпоративного налогового соответствия. Мы предлагаем прозрачность, объединяя различные услуги по соответствию, включая варианты аутсорсинга. Это позволяет вам эффективно выполнять все налоговые обязательства. Вы можете задать нам любой вопрос, касающийся международного налогового соответствия, на который мы постараемся ответить наилучшим образом.

Несколько способов оценки соблюдения требований корпоративного подоходного налога

По сути, большинство компаний и корпораций придерживаются действующих налоговых правил и, таким образом, платят правильную сумму налогов. Тем не менее, всегда будут предприятия и корпорации, которые пытаются уклоняться от налоговых законов в своих интересах. Поэтому штрафы и наказания за уклонение от уплаты налогов являются существенными, и вы всегда должны быть бдительны в этом вопросе. Страны и их национальные налоговые органы используют множество подходов для поддержки своего взаимодействия с корпорациями и крупными предприятиями в целях обеспечения соответствия, что также включает корректирующие и превентивные действия. Как только компания или корпорация будет помечена как вызывающая беспокойство, эта компания будет отслеживаться и ей будет оказываться помощь в решении существующих проблем с соблюдением требований. Налоговые органы, как правило, адаптируют свое взаимодействие с корпорациями на основе нескольких факторов, которые позволяют им понять корпоративные дела компании, таких как:

Размер компании
Выбор компании и ее поведение в отношении налогового законодательства
Прозрачность действий компании
Величина и уровень риска, который принимает компания
Возможная связь компании или корпорации с состоятельными лицами, трастами и партнерствами

Intercompany Solutions может легко решить все вопросы, связанные с соблюдением требований корпоративного подоходного налога, в которых участвует ваша компания. Вы можете выбрать, какие услуги лучше всего подходят для вашего бизнеса, исходя из ваших индивидуальных желаний и потребностей. Мы предлагаем широкий спектр услуг, направленных на соблюдение налогового законодательства, таких как:

Регистрация в Налоговых органах Нидерландов
Проверка вашей финансовой отчетности
Получение отсрочки для подачи отчетности
Подача всех необходимых налоговых деклараций
Административные задачи, касающиеся ежегодного начисления корпоративного подоходного налога
Консультации по срокам подачи налоговой отчетности и уплаты налогов
Налоговая отчетность
Переписка с Налоговыми органами Нидерландов относительно нерешенных вопросов корпоративного налогового соответствия для вашей компании
Разрешение возражений и апелляций, а также вопросов оценки
Создание дополнительных отчетов
Фискальные консолидации
Поддержка всех налоговых деклараций расчетами и графиками
Расчет капитала и налоговых льгот
Получение определенных кредитов и возмещений
Планирование корпоративного налогового соответствия
Управление эффективной налоговой ставкой вашей компании

Консультации по управлению налоговыми рисками, налоговому законодательству и налоговым решениям

Помимо управления вашими повседневными фискальными обязанностями, очень важно провести оценку налоговых рисков и внедрить определенные процедуры управления рисками для вашей компании. Это включает минимизацию и даже исключение рисков задач, а также информирование себя о последних изменениях в национальном и международном законодательстве и налоговых постановлениях. Минимизация рисков задач обычно сводится к надежной стратегии налогового комплаенса, поскольку это эффективно устраняет налоговые риски само по себе. Но что происходит, когда вы подаете налоговую декларацию с опозданием? Или вы теряете часть своей администрации? Или если вы слишком поздно уплачиваете НДС, который должны правительству Нидерландов? Ответы на такие вопросы даются заранее, когда вы внедряете стратегию налогового риска, что значительно облегчает вам предотвращение таких рисков с самого начала.

Минимизация и исключение налоговых рисков

Чем крупнее будет ваша компания, тем больше времени и усилий вам придется вложить в предотвращение и минимизацию проблем и рисков, связанных с налогообложением (соблюдением законодательства). Это связано с тем, что большая прибыль неизбежно порождает и большие суммы, которые должны быть уплачены соответствующим налоговым органам. Крупные компании также должны поддерживать свою репутацию. Репутационный риск для этих компаний высок. Лучший способ избежать каких-либо проблем – своевременно консультироваться с налоговыми органами по любому возникшему вопросу. Минимизация налоговых рисков логично также вызывает меньше стресса у предпринимателей, облегчая вам сосредоточение на бизнес-целях. Исключение налоговых рисков возможно только в случаях, когда есть достаточно денег для предварительной оплаты, поэтому для начинающих предпринимателей это более сложно. 100% исключение встречается очень редко. Правила могут быть интерпретированы по-разному, и это может привести к недопониманию и ошибочным выводам. Intercompany Solutions с удовольствием рассмотрит с вами, как вы можете минимизировать риски корпоративного налогообложения. Наши эксперты могут предоставить вам твердый и тщательный совет, чтобы вам не приходилось не спать по ночам от стресса. Мы гарантируем правильный мониторинг и управление вашей финансовой ситуацией.

Поскольку мы являемся командой опытных юристов и налоговых специалистов, мы можем предложить вам консультации относительно текущего объема и/или уровня любых налоговых рисков, которым может быть подвержена ваша компания, а также возможных решений для снижения таких рисков. В Голландии вполне реально получить высокий уровень уверенности в отношении налоговых вопросов заранее. Например, вы можете заранее получить уверенность относительно вашей налоговой позиции в сделке, которую ваша компания начала или предполагает. Или вы можете снизить риски, подав 100% корректную налоговую декларацию. Intercompany Solutions имеет многолетний опыт ведения переговоров с налоговыми органами Нидерландов, что облегчает вам твердое позиционирование вашего бизнеса в вашей специфической нише. Во многих случаях мы видим, что налоговый инспектор иногда неверно интерпретирует соответствующие факты и применимые обстоятельства. В целом, вы как владелец компании несете ответственность за предоставление налоговым органам всей необходимой информации. Если вы этого не сделаете или не предоставите всю соответствующую информацию, это может привести к нехватке информации у налогового инспектора.

Это может привести к несправедливым штрафам, отсюда и важность наличия партнера, который может легко общаться с такими организациями от вашего имени. Intercompany Solutions может помочь вам избежать запутанных ситуаций, которые иногда даже доходят до суда. Когда вы передаете нам свои финансовые операции, мы гарантируем, что вы будете надлежащим образом представлены профессионально и нейтрально. Это гарантирует, что ваша налоговая позиция будет соблюдена, а ситуация всегда будет под контролем. Не стесняйтесь обращаться к нам для получения дополнительной информации по вашему конкретному запросу.

Разъяснение некоторых известных налоговых рисков

Существует несколько стандартных проблем, которые могут возникнуть и создать трудности для вашего бизнеса, если вы не решите их эффективно и правильно. Самым известным риском, конечно же, является просроченная налоговая декларация или платеж. Особенно часто это происходит с налогами на заработную плату и налогом с продаж (НДС). Для этих налогов все декларации и платежи должны быть сделаны точно в срок. Если вы не сможете это сделать, немедленно вступают в действие штрафы. Если вы случайно забудете подать или оплатить один раз, это не страшно. Однако, если это происходит чаще, будут наложены штрафы, и если вы не будете их последовательно оплачивать, есть большая вероятность, что налоговые органы активно будут искать контакт. Это делается посредством напоминаний и повесток. В случае налога на прибыль корпораций это имеет несколько меньшее значение. В этом случае вы сначала подаете декларацию, после чего налагается оценка. Это единственный момент, когда налог может и должен быть уплачен. Штрафы здесь налагаются реже, поскольку это ежегодный процесс, а не ежемесячный. Полезно тщательно проверить внутри компании, как работают все налоговые процессы. Кто отвечает за расчеты, декларации и платежи? Куда приходят синие конверты от налоговых органов? Если эти процессы ясны, это сэкономит вам много дополнительной работы и исследований.

Еще один известный риск – это сложная бизнес-структура. Многие холдинги имеют сложную структуру дочерних компаний, иногда с филиалами в нескольких странах. Это часто приводит к налоговым осложнениям, таким как вопрос о том, какую юридическую форму вы выберете и какие последствия это будет иметь для вашей налоговой декларации. Когда вы создаете холдинговую структуру с несколькими дочерними частными компаниями с ограниченной ответственностью (Dutch BV), вам необходимо учитывать, что вам придется подавать дополнительные декларации по налогу на заработную плату, декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль для каждой отдельной BV. По сути, это означает: больше правил, за которыми нужно следить. Поэтому посмотрите, может ли структура быть максимально простой. Всегда лучше сосредоточиться на будущих затратах на поддержание структуры.

Третий риск касается НДС на трансграничные поставки товаров и услуг. Как только товары или услуги пересекают государственную границу, вы как компания должны учитывать другие требования и другую ставку, нежели текущая 21% голландская ставка НДС. Эти требования также могут отличаться в зависимости от поставки, например, когда НДС переносится, 0-процентный НДС для поставки ICP или экспорта и упрощенные ABC-поставки (которые включают 3 или более компаний в разных странах). Кроме того, эти требования могут различаться в зависимости от поставки и/или страны и/или поставщика. В случае трансграничных поставок каждый предприниматель должен доказать, что товары действительно пересекли границу. И регулярно это не так. Еще одна распространенная ошибка заключается в том, что в счете указан неверный номер НДС, что означает, что поставка ICP поставщику не соответствует поставке ICP, которую указывает клиент. Такие обстоятельства также следует внимательно проверять при входящих счетах, поскольку регулярно возникают ошибки. Вот почему инвентаризация всех потоков товаров и услуг с иностранными сторонами, или с товарами, которые фактически уходят за границу или поступают из-за границы, абсолютно необходима. Поэтому убедитесь, что вы настроили актуальную ИТ-систему, которая всегда показывает точное количество доступных и находящихся в пути товаров. Такое совпадение между фактическими потоками товаров и ИТ-системами также позволяет выявить возможное мошенничество с каруселью, которое также может затронуть добросовестную сторону. Если вам нужна помощь в решении таких вопросов, смело обращайтесь в Intercompany Solutions за помощью и советом.

Консультации по комплексной проверке

Еще одним важным фактором при покупке или инвестировании в компанию является комплексная проверка (due diligence). В ходе комплексной проверки компания или физическое лицо тщательно анализируются на предмет экономических, юридических, налоговых и финансовых обстоятельств. Это включает, например, данные об обороте, структуру компании, а также возможные связи с экономической преступностью, такой как налоговое мошенничество и коррупция. Такое расследование необходимо, как только компания поддерживает отношения с деловыми партнерами или когда необходимо приобрести другую компанию. Определение делового партнера: "любой, кто поддерживает деловой контакт с компанией и не является ее сотрудником или органом". Неважно, каков размер или значимость деловых отношений, это включает поставщиков, клиентов, торговых представителей, субподрядчиков, партнеров и консультантов в совместных предприятиях, а также посредников и небольших поставщиков услуг. Проводя исследование due diligence, организации могут выявить все возможные риски и возможности, касающиеся определенной сделки или цели. Таким образом, вы избегаете неприятных сюрпризов. Какая форма due diligence применяется, зависит от конкретной ситуации и степени рисков.

Цель тщательного расследования due diligence

Расследования due diligence проводятся для самых разных целей. Одна из основных причин для начала процесса due diligence - это когда компания хочет купить другую компанию. Для покупателя первая цель расследования due diligence - узнать больше о приобретаемой компании. Покупатель попытается определить, стоит ли компания покупной цены, и какие риски связаны с предполагаемым приобретением компании. Кроме того, у покупателя есть обязанность по проведению расследования. Эта обязанность по расследованию противопоставляется обязанности продавца по уведомлению. Хотя обязанность по уведомлению в принципе предшествует обязанности по расследованию, покупатель все же может не выполнить свою обязанность по расследованию, если он не проведет достаточное исследование. В таком случае он рискует, помимо прочего, что не сможет возместить ущерб у продавца. Поэтому мы всегда настоятельно рекомендуем проводить due diligence, чтобы максимально ограничить свои риски. Всегда лучше перестраховаться, чем потом жалеть!

Это гарантирует, что покупатель не будет слепо полагаться на сообщения продавца и, следовательно, предпочтет исследовать все вопросы, которые (или кажутся) важными на первый взгляд. С другой стороны, если покупатель получает определенную информацию в ходе проверки due diligence, но не замечает риски, это может повлиять на его правовое положение в дальнейшем. Поэтому экспертиза должна проводиться профессионально. В целом, мы советуем предпринимателям обращаться к специализированным третьим сторонам для помощи в проведении проверки due diligence. Это исключит все риски, поскольку профессионал точно знает, где искать возможные будущие риски.

В дополнение к вышесказанному, регулярно возникают вопросы, представляющие особый интерес для покупателя, но о которых продавец не всегда должен предполагать интерес. Это означает, что продавец может не сообщить о таких вопросах. Поэтому важно, чтобы покупатель задавал правильные вопросы во время расследования, а также знал, как задавать правильные вопросы. Это подчеркивает важность, которую покупатель придает определенным характеристикам компании, которую он или она хочет купить. Насколько обширным должно быть расследование due diligence, часто будет зависеть от типа приобретаемой компании, размера обеих компаний, ниши обеих компаний, географического положения компаний и финансовой значимости сделки. Расследование обычно включает по крайней мере правовые, финансовые, налоговые и коммерческие аспекты компании.

Особые моменты, на которые следует обратить внимание при проведении комплексной проверки

Когда вы начинаете процесс due diligence, вам необходимо учитывать, что вам потребуется доступ к большому и разнообразному набору ресурсов, и не все из них являются бесплатными онлайн-ресурсами. Это делает due diligence довольно сложной задачей. Для тщательного анализа вам потребуется обратиться к нескольким специальным источникам, некоторые из которых мы более подробно объясним ниже.

Списки наблюдения и черные списки

При расследовании должной осмотрительности следует обязательно проверять соответствующие списки Интерпола, Федерального бюро расследований США (ФБР), а также национальные и региональные поисковые списки страны, где находится компания или физическое лицо, например, нидерландской AIVD. Эти списки содержат имена лиц, связанных с международными преступлениями или терроризмом.

Списки, связанные с преступностью, содержат информацию о лицах, которые характеризуются как находящиеся в группе риска, включая осужденных преступников и имена из организованной преступности. Примеры таких списков - «FBI Most Wanted Terrorists» и «Interpol Most Wanted». Если вы хотите быть уверены, что начинаете бизнес с «чистыми» людьми, просмотр таких списков обязателен.

Политически значимые лица

Причина, по которой вам следует проверять эту информацию, заключается в том, что политически значимые лица, как предполагается, подвержены более высокому риску быть вовлеченными в преступную деятельность, такую как взяточничество, отмывание денег, коррупция или другие (экономические и фискальные) правонарушения. Это связано с их влиятельным положением, будь то в правительстве или в другой крупной корпорации или организации. Обратите внимание, что проводится различие между международными и национальными политически значимыми лицами (такими как главы правительств, видные политики и высокопоставленные военные), а также лицами, занимающими или занимавшими важную должность в международной организации (директора, топ-менеджеры) и их непосредственными подчиненными. Если потенциальный клиент или деловой партнер идентифицирован как политически значимое лицо, вам необходимо обеспечить эффективное управление рисками путем тщательной процедуры должной осмотрительности.

Санкционные списки

Санкционные списки включают страны, организации и физических лиц, в отношении которых были применены национальные или международные санкции, например, в результате конфликтов, терроризма, нарушений прав человека и других серьезных нарушений. Это означает, что эти страны или организации нарушают соглашения международного права. Эти санкции могут проистекать из различных источников, таких как резолюции Совета Безопасности Организации Объединенных Наций, решения других международных органов сотрудничества и нормативные акты национальных правительств. Примеры санкций: торговые эмбарго, эмбарго на поставки оружия, замораживание банковских счетов, запреты на въезд и ограничение дипломатических или военных отношений. Важные санкционные списки включают списки Организации Объединенных Наций, Европейского Союза, Управления по контролю за иностранными активами США (OFAC) и Казначейства Великобритании.

Другие источники данных, которые могут быть важны

Помимо вышеупомянутых списков, существуют и другие источники, которые вы можете просмотреть. Одним из примеров является обзор судебных разбирательств. В обзорах судебных разбирательств вы найдете информацию о судебных делах, в которых мог участвовать соответствующий юридический или физический лицо. Это может многое рассказать вам об их намерениях и о том, как они вели себя в прошлом. Вы также можете ознакомиться с последними новостными сообщениями, поскольку текущие и архивные новости могут сыграть полезную роль в проверке репутации или официального статуса физических и юридических лиц. Однако вы должны рассматривать новостные сообщения как дополнение к «традиционным» источникам для исследования должной осмотрительности. И последнее, но не менее важное: вы всегда должны обращаться к их профилю компании. Он содержит информацию о формальном учреждении данной компании, ее структуре, отношениях собственности и механизмах контроля. В Нидерландах вы можете найти эту информацию через Торгово-промышленную палату Нидерландов (Kamer van Koophandel).

Intercompany Solutions может помочь вам в проведении должной осмотрительности, когда вам потребуется дополнительная информация о другой компании или лице. Вы хотите приобрести компанию или объединиться с компанией? Или вы интересуетесь потенциальным будущим деловым партнером, но еще не уверены, соответствует ли его профиль компании вашим ожиданиям? У нас есть команда экспертов, которые могут провести расследование за вас, включая различные области, связанные с налогообложением и их поведением в прошлые годы. Наше исследование затем специально адаптируется к вашим потребностям, то есть мы переводим результаты расследования должной осмотрительности в читаемый материал, который расскажет вам все, что вам нужно знать, в виде эффективного анализа рисков. Затем вы можете безопасно продолжить свои планы, смягчая определенные риски с помощью эффективной стратегии управления рисками. Пожалуйста, свяжитесь с нами для получения дополнительной информации по этой теме, мы с радостью покажем вам путь.

Советы по трансфертному ценообразованию

Трансфертное ценообразование - интересная тема при ведении международного бизнеса. Если вы, как достаточно крупная компания, активно работаете в разных странах, вы обязаны использовать трансфертное ценообразование. Это рыночные суммы, основанные на деловых принципах. По сути, все существующие компании стремятся максимально выгодно организовать налоговые вопросы. Международные компании могут воспользоваться различиями в налоговых ставках между странами, осуществляя внутренний обмен товарами и услугами. Но этот обмен продуктами и услугами внутри международной группы в конечном итоге имеет последствия для налогов, которые должны быть уплачены в различных странах, где вы работаете. Чтобы обеспечить, чтобы этот обмен происходил таким образом, который приемлем для всех сторон, налоговые органы применяют так называемое трансфертное ценообразование. С помощью трансфертных цен согласовываются рыночные суммы за товары и услуги, обмениваемые внутри такой компании.

Заключение соглашений о трансфертном ценообразовании заранее

Если вы владеете компанией, имеющей несколько филиалов в разных странах, то ваши внутренние услуги и поставки также перемещаются между этими подразделениями. В таких случаях вы можете заключать соглашения с национальными налоговыми органами разных стран относительно их вознаграждения. Предпочтительно делать это заранее, чтобы вы, как владелец бизнеса, знали свои обязательства. Такое соглашение называется предварительным соглашением о ценообразовании (Advance Pricing Agreement, APA). При этом компания должна предоставить документацию об определении трансфертной цены, а также о том, как именно она была определена. Таким образом, национальные налоговые органы могут проверить, соответствует ли трансфертная цена рыночной и соблюдены ли все условия.

Как установить трансфертную цену для вашей компании?

Когда вы пытаетесь установить трансфертную цену, вы должны понимать, что это гораздо более трудоемкий процесс, чем, например, поиск сопоставимой цены между сторонами или установление надбавки. Для того чтобы установить разумную трансфертную цену, важно следовать некоторым основным шагам в процессе. Конечная цена на самом деле менее важна, чем способ, которым вы принимаете решение об этой цене. Ниже мы изложим эти шаги.

1. Получите информацию о ваших сделках

Первое, что вам нужно будет сделать, это получить информацию о ваших аффилированных сделках. Аффилированная сделка – это, по сути, сделка между сторонами, входящими в одну группу. Если вы работаете напрямую с компанией, участвующей в аффилированных сделках, вы должны иметь возможность быстро найти эту информацию. Часто предприниматели уже знают эту информацию из опыта. Поэтому этот первый шаг не должен занять у вас слишком много времени и усилий. Тем не менее, он очень важен. Чтобы иметь возможность оценить, действительно ли потенциально аналогичная сделка достаточно сопоставима, вы должны хорошо представлять себе аффилированные сделки.

2. Функциональный анализ сделок

Как только вы получили достаточно информации о своих сделках, вам следует провести функциональный анализ. Это запрос, который выявляет функции, активы и обязательства, имеющие отношение к связанной сделке (сделкам). Затем вы оцениваете, какая из сторон, участвующих в сделке, какие функции выполняет, кто несет какие риски и кто владеет каким активом. Это очень важно, поскольку показывает, кто именно за что отвечает. Распределение выполненных функций, использованных активов и понесенных рисков должно быть сопоставимо с распределением функций в потенциально аналогичной сделке.

3. Выбор метода трансфертного ценообразования

Как только вы завершили функциональный анализ, вам следует выбрать подходящий метод трансфертного ценообразования. Когда вы начнете искать его, вам следует сосредоточиться на наиболее подходящем методе для вашей компании и ее целей. При этом вы учитываете сильные и слабые стороны каждого метода трансфертного ценообразования. Таким образом, это, как правило, сравнение всех потенциальных вариантов. Вы можете прочитать больше о различных методах трансфертного ценообразования на этой странице.

4. Определите правильную трансфертную цену

Как только вы получили информацию об аффилированной сделке, провели функциональный анализ и выбрали подходящий метод трансфертного ценообразования, вы, наконец, можете искать сделки, сопоставимые со сделками вашей компании. Таким образом, вы также сможете установить правильную трансфертную цену, соответствующую вашим предпочтениям. Выбранный вами метод трансфертного ценообразования сильно влияет на то, как вы можете искать похожие сделки. Например, если вы выбрали метод сопоставимых неконтролируемых цен (CUP), вы, по сути, ищете похожие сделки, осуществленные другими независимыми сторонами. Затем вы можете применить ту же цену к своей аффилированной сделке.

Однако при использовании метода чистой прибыли от операции (TNMM) трансфертная цена определяется косвенно. Это один из самых популярных методов. Он включает в себя сравнительное исследование (benchmark study), которое позволит вам определить так называемую маржу EBIT, используемую другими независимыми компаниями в сопоставимых сделках. Маржа EBIT может быть описана как финансовый коэффициент, который может измерять прибыльность любой компании. Он рассчитывается без учета влияния ставок и процентов. EBIT означает прибыль до вычета процентов и налогов (earnings before interest and taxes), поэтому расчет происходит путем деления этого показателя на общие продажи или чистый доход компании. Маржа EBIT также называется операционной маржой, поскольку она показывает прибыль или выгоды, полученные исключительно экономической деятельностью любой компании. Она характеризуется тем, что игнорирует, например, способ финансирования компании или возможное вмешательство государства. В любом случае; какой бы метод вы ни выбрали, на этом этапе вы должны быть в состоянии установить разумные и справедливые трансфертные цены.

Intercompany Solutions может предоставить вам квалифицированную и экспертную консультацию относительно правильных трансфертных цен для вашей компании. Мы можем дать вам советы и рекомендации относительно применимых национальных и международных правил трансфертного ценообразования, а также помочь с управлением всеми требованиями к документации по трансфертному ценообразованию. Свяжитесь с нами для получения более подробной информации или четкого коммерческого предложения.

Ищете представительство для вашего бизнеса по юридическим налоговым вопросам?

При решении международных налоговых вопросов мы настоятельно рекомендуем вам обратиться за специализированным представительством. Когда вы позволяете кому-либо представлять вас в определённых вопросах, этот партнёр, как правило, также берёт на себя все необходимые контакты от вашего имени, например, с Налоговой службой Нидерландов. Это упрощает для вас ведение повседневной деловой деятельности, поскольку Intercompany Solutions может взять на себя все финансовые и налоговые обязанности. Кроме того, в большинстве случаев вам придётся уполномочить представителя, выдав письменное заявление, в котором это чётко указано. В нём вы даёте своему уполномоченному представителю разрешение действовать от вашего имени в Налоговой и Таможенной администрации. Это также возможно для 1 конкретного случая, например, возражения, или для определённых деклараций. [3] Intercompany Solutions может проанализировать финансовое и налоговое положение вашей компании, проведя расследование. На основе результатов этого расследования мы можем помочь вам в создании эффективной налоговой стратегии, а также стратегии управления рисками. Если вы столкнётесь с какими-либо отдельными налоговыми проблемами, мы также можем помочь вам найти наиболее эффективное и подходящее решение. Мы также можем проконсультировать вас по вопросам услуг налогового соответствия, которые включают ведение вашей администрации и расчёт заработной платы. Мы всегда стремились найти решения, соответствующие вашим бизнес-целям и будущим задачам. Если вы беспокоитесь об уровне соответствия вашей компании, то мы можем убедиться, что вы соблюдаете как голландские, так и международные налоговые законы и постановления. Мы также можем вести переговоры от вашего имени, например, с налоговыми органами в любой стране. Мы можем помочь вам с налоговой проверкой, вести переговоры с налоговым инспектором или оказать помощь в налоговом посредничестве. Поддержание хороших отношений с налоговыми инспекторами может быть затруднительным из-за большого количества противоречивых законов и правил. В некоторых случаях бесконечные дискуссии могут легко перерасти в долгосрочный конфликт. Наше знание налогового законодательства и наш опыт работы с Налоговой службой Нидерландов и налоговыми инспекторами помогают нам избегать ненужных конфликтов и судебных разбирательств. Вы можете связаться с нами в любое время для надлежащего представительства или просто для получения дополнительной информации по вопросам вашего бизнеса.

Источники:

[1] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/vennootschapsbelasting/vennootschapsbelasting

[2] https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingaangifte-doen/

[3] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/standaard_functies/prive/contact/rechten_en_plichten_bij_de_belastingdienst/wanneer_aangifte_doen/vertegenwoordiging_of_machtiging

Нужна практическая помощь с расчетом заработной платы в Нидерландах? Наш специализированный бренд по расчету заработной платы ICS Payroll занимается регистрацией налога на заработную плату, ежемесячными расчетными листами и подачей документов по социальному страхованию для международных работодателей.

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner