Могут ли налоговые органы идентифицировать владельцев криптовалют?

Прибыль от операций с криптовалютами, такими как Биткойн, все чаще облагается налогом в странах по всему миру. Поэтому налогоплательщики обязаны включать криптовалютные транзакции в свои ежегодные налоговые декларации. Несоблюдение этого требования может привести к серьезным штрафам. Это вызывает вопрос, способны ли налоговые органы адекватно идентифицировать владельцев криптовалют для взимания платежей.

Проблема анонимности

Основная проблема, связанная с налогообложением криптовалют, заключается в их отслеживаемости: виртуальные деньги часто зарабатываются, тратятся и торгуются в интернете с полной анонимностью. Более того, дополнительные методы анонимизации, например, частные сети для виртуальной торговли и сервисы микширования, обеспечивают защиту личных данных, делая транзакции практически неотслеживаемыми.

Поиск решений

Некоторые страны принимают меры по идентификации владельцев криптовалют в попытке решить проблему анонимности. В следующем тексте обсуждаются действия, предпринятые Китаем, где заключается большинство транзакций с Биткойнами (95 процентов мировой торговли за 2017 год).

Стремясь бороться с незаконными транзакциями в Биткойнах, правительство Китая недавно приняло постановления, которые обязывают местных обменников и трейдеров следовать новой политике Национального центрального банка с обязательной верификацией личных данных учетной записи. Таким образом, пользователи Биткойн официально обязаны предоставлять конкретную информацию о своих транзакциях, включая данные для входа, информацию об учетной записи, описание источников финансирования и историю транзакций. Эти постановления позволяют китайским властям собирать больше сведений о людях, обменивающих криптовалюты, включая Биткойн, для определения их источников капитала и снижения риска нелегитимных действий с виртуальными деньгами.

Мониторинг интернет-трафика

Некоторые страны не имеют комплексных стратегий и политик, направленных на то, чтобы трейдеры Биткойн соблюдали соответствующие налоговые обязательства и пресекали отмывание денег с использованием виртуальных валют. Таким образом, местные власти полагаются на добровольное декларирование людьми своих доходов от транзакций с Биткойн путем включения их в ежегодные налоговые декларации. Так обстоит дело с налогоплательщиками в США, которые обязаны вести учет криптовалютных транзакций и сообщать о любом полученном доходе. Однако до настоящего времени уровень отчетности остается сравнительно низким. Например, в США только 802 человека сообщили о своих доходах от криптовалютных транзакций в своих годовых налоговых декларациях за 2015 год.

Когда ожидание добровольной отчетности не оправдывается, государственные организации могут прибегнуть к перехвату интернет-трафика для идентификации пользователей Биткойн, участвующих в криптовалютных транзакциях. Этот метод работает особенно хорошо, когда пользователи:

1. упоминают в интернете личные данные, такие как имя/адрес Биткойн;

2. обменивают Биткойны на другие валюты. Обмен валют часто требует проверки личности, например, копий документов, удостоверяющих личность, и выписок из банка. Поэтому эти транзакции могут использоваться для отслеживания трафика Биткойн в обоих направлениях: исходящем и входящем;

3. используют Биткойны для оплаты. Покупка услуг и товаров в интернете чаще всего требует контактных данных, например, адреса доставки (когда доставка не цифровая). Поэтому налоговые органы могут идентифицировать получателей этих товаров; и

4. используют Биткойн-кошельки без опций маскировки IP-адреса.

Заключение

Как описано выше, анонимное использование виртуальных денег порождает множество проблем, связанных со сбором налогов. Все больше стран постепенно принимают меры для решения этого вопроса. В 2017 году, после того как правительство Китая ввело специальные постановления, парламент и Совет ЕС подготовили предложение, направленное на идентификацию владельцев криптовалют. Документ гласит, что ответственные органы должны отслеживать виртуальные валюты, поскольку анонимность является препятствием, а не преимуществом для Сообщества.

Читайте здесь, если вы заинтересованы в открытии криптовалютного бизнеса в Нидерландах.

Похожие записи:

• Как развитые страны собирают налоги с биткойнов
• Нидерланды выступают за ликвидацию налоговых убежищ
• Директивы по борьбе с уклонением от уплаты налогов в Голландии
• Иностранные транснациональные корпорации и годовой бюджет Нидерландов
• Договор об избежании двойного налогообложения между Нидерландами и Россией денонсирован с 1 января 2022 года

Источники

• AFM - Голландский орган по финансовым рынкам
• De Nederlandsche Bank (DNB)
• OECD - рекомендации по трансфертному ценообразованию и международному налогообложению
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - налоговые обзоры и публикации
• Hoge Raad 2025, криптоактивы в box 3 (ECLI:NL:HR:2025:683)
• Hoge Raad 2021, торговля и майнинг биткоинов для НДС (ECLI:NL:HR:2021:294)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• KPMG Netherlands - налоговые услуги и обзоры
• Суд ЕС, Hedqvist о биткоин-обмене и НДС (C-264/14)
• Belastingdienst - ставки налога на прибыль организаций (19% до 200 000 евро и 25,8% свыше)