Статья 23 Dutch VAT: Лицензия на отсрочку уплаты НДС

Импорт товаров в Нидерланды

Импорт товаров, происходящих из стран, не входящих в ЕС, в Голландию, как правило, облагается НДС, независимо от того, осуществляется ли импорт частным, облагаемым, не облагаемым или освобожденным от налогов субъектом. Поэтому НДС обычно подлежит уплате при импорте и обычно перечисляется в Таможенную службу Нидерландов. Если вы заинтересованы в открытии импортно-экспортного бизнеса в Нидерландах, свяжитесь с нашими местными агентами по регистрации компаний, которые помогут вам в этом процессе.

Лицензия на отсрочку уплаты НДС

Голландия приняла специальную систему в связи со статьей 23 Закона о НДС, что привело к выдаче лицензий по статье 23. Эти лицензии позволяют импортерам откладывать уплату НДС, вместо того чтобы перечислять сумму при импорте. Система переносит обязательства по НДС на периодические декларации по НДС. Таким образом, импортный НДС декларируется в соответствующей периодической декларации, но также может быть вычтен в случае, если не применяется полное вычитание НДС. То есть НДС фактически не уплачивается при импорте, что приносит процентные и кассовые преимущества. Лицензия на отсрочку уплаты НДС выдается только облагаемым, не облагаемым и освобожденным от налогов субъектам (не выдается физическим лицам).

Требования для получения лицензии на отсрочку уплаты НДС

Как правило, для подачи заявления на получение лицензии на отсрочку уплаты НДС должны быть выполнены следующие требования:

• кандидаты должны либо проживать в Голландии, либо иметь фискальных представителей / постоянные представительства в стране;
• кандидаты должны регулярно импортировать товары;
• кандидаты должны вести прозрачный учет в отношении импортируемых товаров.

Импорт грузовых автомобилей и личных легковых автомобилей подпадает под другие условия.

Заявка на получение лицензии на отсрочку уплаты НДС

Ниже приведен неполный список информации, которая должна быть включена в заявку на отсрочку уплаты НДС:

• Номер плательщика НДС/налоговый идентификационный номер импортера/заявителя;
• Имя импортера/заявителя;
• Тип товара для импорта в Голландию;
• Количество товара;
• Предполагаемая частота импорта (ежегодно);
• Цена товаров для импорта (ежегодно);
• Страна происхождения товара (не из ЕС).

Налоговые органы Голландии должны обработать заявку в течение 8 недель.

Часто задаваемые вопросы

• Я базируюсь в Нидерландах с BV. Мой поставщик в Нидерландах имеет лицензию по статье 23. Какой НДС я плачу? И на что мне следует обратить внимание?Если у вашего поставщика есть разрешение на основании статьи 23, то он может импортировать товары в Нидерланды без уплаты НДС. Он должен декларировать этот импорт в своей декларации по НДС. После импорта товаров он может продавать эти товары голландской BV. Когда импортированные товары продаются вам (голландской BV), применяется 21% НДС от цены товаров. То есть, если вы покупаете товары за 100 евро, вы платите НДС со 100 евро. Если вы используете товары для вашей компании и платите НДС со своих доходов, вы можете вычесть этот НДС.
• Какое преимущество дает мне лицензия по статье 23?

Преимущество лицензии по статье 23 заключается в ликвидности. НДС не является затратами для предпринимателя. Таким образом, вы не "получаете" никакой прибыли от лицензии. Однако вы экономите на финансовых издержках. При импорте больших объемов товаров с лицензией по статье 23 вам не нужно ждать, пока налоговая инспекция возместит вам НДС, который вы заплатили за товары. Поскольку налог отсрочен. Это преимущество может составлять сумму ваших общих ежемесячных или квартальных покупок (умноженную на 21%).

Наше агентство может быстро оформить необходимые документы для получения лицензии по статье 23 на отсрочку уплаты НДС. Свяжитесь с нами для получения дополнительной информации или прочитайте здесь подробнее о преимуществах голландской налоговой системы.

Похожие посты:

• Акцизные сборы и таможня в Нидерландах
• Иностранные транснациональные корпорации и годовой бюджет Нидерландов
• Как развитые страны взимают налоги с биткоинов
• Как открыть бизнес молодому предпринимателю
• Налоговое соглашение между Нидерландами и Россией денонсировано с 1 января 2022 года

Источники

• Европейская комиссия - налогообложение и таможенный союз
• RVO - Агентство предпринимательства Нидерландов
• EUR-Lex - Директива по НДС 2006/112/EC
• AFM - Управление по финансовым рынкам Нидерландов
• PwC Netherlands - налоговые обзоры и публикации
• Hoge Raad 2021, Ставка НДС и Директива по НДС (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, НДС, предварительные вопросы по оценке (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Нидерланды
• Belastingdienst - Ставки НДС в Нидерландах (21%, 9% и 0%)
• Belastingdienst - подача декларации по НДС и уплата или возврат НДС