Фонд ANBI (некоммерческая организация)

Нидерланды предлагают различные типы фондов, фонд ANBI является наиболее распространенным (Dutch: Stichting) для некоммерческих организаций. ANBI означает: 'Algemeen Nut beogende instelling', организация, служащая общим целям. Некоммерческие организации также называются 'NGO' или Неправительственными Организациями.

Что такое ANBI?

ANBI расшифровывается как algemeen nut beogende instelling, что на английском языке означает благотворительное учреждение. Но в Нидерландах не каждое благотворительное учреждение может называть себя ANBI. Учреждение может быть ANBI только в том случае, если оно почти полностью посвящено общественному благу (algemeen nut). Ассоциации (такие как спортивные, кадровые, певческие, гармонические или театральные ассоциации) и клубы по интересам обычно не являются ANBI.

Налоговый инспектор предоставляет статус ANBI благотворительной организации, если она подает заявку на этот статус и соответствует этим требованиям.

Зачем ANBI?

ANBI имеет налоговые преимущества по сравнению с благотворительным учреждением, не обладающим таким статусом. ANBI имеет налоговые льготы, такие как:

• ANBI не платит налог на наследство или налог на дарение за наследства и дары, которые учреждение использует в общественных интересах.
• Если ANBI делает пожертвования в общественных интересах, получатель не должен платить налог на дарение.
• Доноры ANBI могут вычитать свои пожертвования из налога на прибыль или корпоративного налога.
• Для получения права на вычет периодических пожертвований донор и ANBI должны оформить пожертвование в соглашении.
• ANBI имеет право на возврат налога на энергию.
• Волонтеры, работающие для ANBI, делают пожертвование ANBI при определенных условиях.
• Для доноров культурных ANBI применяется дополнительный вычет пожертвований.

Короче говоря, ANBI освобождается от налогов на наследство и дарение. Доноры могут вычитать свои пожертвования ANBI из налога на прибыль или корпоративного налога. Чтобы учреждение получило статус ANBI, оно должно соответствовать ряду условий.

Каким условиям ANBI должна соответствовать в целом?

Для того чтобы быть признанным ANBI, учреждение должно соответствовать всем следующим условиям:

• Учреждение должно быть полностью сосредоточено на общественном благе. Это должно быть очевидно, среди прочего, из уставной цели и предполагаемой деятельности.
• Учреждение должно служить общественным интересам почти всеми своими видами деятельности. Это требование 90%.
• Учреждение не является коммерческим по всем своим видам деятельности, которые служат общественным интересам.
• Учреждение и лица, непосредственно связанные с учреждением, соответствуют требованиям добросовестности.
• Никакое физическое или юридическое лицо не может распоряжаться активами учреждения как своими собственными. Директора и политики не могут иметь мажоритарный контроль над активами учреждения.
• Учреждение не может удерживать капитал сверх того, что разумно необходимо для работы учреждения. Поэтому собственный капитал должен быть ограничен.
• Вознаграждение политиков ограничивается возмещением расходов или гонорарами за участие.
• Учреждение имеет актуальный план политики.
• Учреждение имеет разумное соотношение между управленческими расходами и затратами.
• Деньги, которые остаются после закрытия учреждения, направляются в ANBI или в иностранное учреждение, которое по меньшей мере на 90% сосредоточено на общественном благе.
• Учреждение соблюдает административные обязательства.
• Учреждение публикует конкретные данные на своем или совместном веб-сайте.

Каким условиям ANBI должна соответствовать? Подробно

• Требование 90%: Чтобы быть признанным ANBI, учреждение должно соответствовать требованию 90%. Кроме того, деятельность, преследующая цель учреждения, должна почти полностью служить общественным интересам. ANBI должна тратить не менее 90% своих расходов полезно в целом. В некоторых случаях общественно полезная деятельность, которая не стоила денег, также может быть включена в этот тест 90%.
• Отсутствие цели получения прибыли: ANBI не может получать прибыль от всей своей деятельности, которая служит общественным интересам. ANBI должна получать прибыль от коммерческой деятельности по сбору средств. Условие состоит в том, что прибыль должна приносить пользу основной деятельности ANBI.
• Требования добросовестности: Учреждение может быть ANBI только в том случае, если учреждение и лица, непосредственно связанные с ним, соответствуют требованиям добросовестности. Если налоговый инспектор имеет основания сомневаться в добросовестности учреждения или связанного с ним лица, он может запросить Свидетельство о добропорядочности (VOG). Если VOG не будет предоставлено, учреждение не получит статус ANBI или он будет отозван. Налоговый инспектор больше не считает учреждение общественно полезным, если директор, менеджер или лицо, формирующее имидж учреждения, было осуждено за преступление и:
• преступление было совершено в качестве соответствующего лица
• осуждение произошло менее 4 лет назад
• преступление представляет собой серьезное нарушение правопорядка

Лицо, определяющее лицо, , это лицо, которое воспринимается как представитель ANBI. Ему или ей не обязательно иметь юридические связи с учреждением, такие как трудоустройство. Например, посол учреждения.

• Контроль над активами: К управлению и расходованию активов ANBI прикреплен ряд рекомендаций. Например, физическое или юридическое лицо не может распоряжаться активами учреждения, как если бы они были его собственными. Директора и лица, формирующие политику, не могут иметь большинство контроля над активами учреждения. Также не допускается, чтобы один из членов правления имел решающий голос или право вето. Например, если совет директоров или орган, определяющий политику, состоит из 3 человек с равными правами голоса, то это условие соблюдено. Рекомендуется зафиксировать эти положения в уставе учреждения.
• Ограниченный капитал: ANBI не может владеть большим капиталом, чем это необходимо для деятельности учреждения. Это называется «критерием расходования». Однако ANBI может владеть активами, если это:
• активы, полученные в качестве завещания (по наследству) или дара

Условие заключается в том, что умерший или даритель определил, что подаренный или завещанный капитал должен быть сохранен, или что было определено, что только доход от этого капитала используется для достижения цели ANBI. Это также называется «stem power». Часто даритель или умерший в завещании оговаривает, что имущество должно сохранять свою стоимость из-за инфляции посредством ежегодной корректировки. ANBI должен учитывать это при расходовании доступных доходов.

• капитал, возникающий из цели ANBI: Например, это касается природного заповедника или места поклонения, которое должно поддерживаться ANBI.

• капитал, который необходим в качестве средства для реализации цели ANBI

Например, служебные помещения или складское помещение для предметов первой необходимости.

• разумный капитал, необходимый для обеспечения непрерывности работы
• Вознаграждение лиц, формирующих политику: Лица, формирующие политику ANBI (например, члены наблюдательного совета), могут получать компенсацию только за понесенные расходы. Лица, формирующие политику, также могут получать гонорары за участие в заседаниях, которые не являются чрезмерными. Примером гонораров за участие в заседаниях является плата за подготовку и участие в собраниях.
• Соотношение между административными расходами и издержками: Административные расходы ANBI должны находиться в разумном соотношении с издержками. Что является «разумным», зависит (среди прочего) от характера ANBI. Например, учреждение, которое собирает средства, часто имеет другие затраты, чем учреждение, которое управляет активами. Административные расходы , это расходы на управление учреждением, такие как расходы, связанные с ведением административного управления (например, расходы на бухгалтера).
• Ликвидация: В уставе ANBI должно быть четко указано, что деньги, оставшиеся после роспуска ANBI (положительный ликвидационный баланс), полностью расходуются на ANBI. Если в уставе указано, что положительный ликвидационный баланс будет расходоваться «по возможности» на ANBI или иностранное учреждение, которое по крайней мере на 90% ориентировано на общественную пользу, налоговый инспектор отклонит заявку.
• Административные обязательства для ANBI: ANBI обязан вести учет. Этот учет должен как минимум показывать:
• какие суммы были выплачены каждому разработчику политики в виде компенсации расходов, гонораров за участие и других выплат. Это позволяет налоговому инспектору оценить, не получают ли члены органа, формирующего политику (например, члены наблюдательного совета), чрезмерные компенсации расходов или гонорары за участие.
• какие расходы понесло учреждение: Рассмотрите, например, административные расходы учреждения. Это позволяет нам оценить, существует ли разумное соотношение между затратами и расходами.
• характер и размер доходов и активов учреждения: Таким образом налоговый инспектор может оценить расходование средств ANBI по критерию расходования.
• каковы расходы и издержки учреждения: Таким образом налоговый инспектор может оценить расходование средств ANBI по критерию расходования.
• План политики: ANBI должен иметь актуальный план политики. Этот план дает представление о том, как ANBI хочет достичь своей цели. План может быть многолетним планом политики, но он должен в любом случае давать представление о предстоящем году.

В основном рекомендуется публиковать план политики на веб-сайте ANBI. Таким образом информируются сочувствующие и доноры, и сразу выполняется обязательство по публикации, которое распространяется на ANBI. Публикация плана политики не является обязательной. Тем не менее, необходимо выделить ряд сведений из плана политики на веб-сайте.

Прозрачность ANBI через интернет

ANBI обязан публиковать данные на своем собственном веб-сайте или на совместном веб-сайте. С 1 января 2021 года крупные ANBI обязаны использовать стандартные формы для публикации данных. Крупными ANBI являются:

• ANBI, которые активно собирают деньги или товары от третьих лиц (учреждения по сбору средств) и чей общий доход в соответствующем финансовом году превышает 50 000 евро.
• ANBI, не занимающиеся сбором средств, если общие расходы в соответствующем финансовом году превышают 100 000 евро

Если учреждение не является крупным ANBI, то можно использовать стандартную форму, но это не является обязательным. Использование стандартной формы может быть простым выходом.

Если решено не использовать форму, необходимо опубликовать следующую информацию:

• название учреждения
• RSIN (Регистрационный номер юридических лиц и партнерств) или налоговый номер
• контактные данные учреждения
• четкое описание цели ANBI
• основные положения плана политики
• функции директоров: например, «председатель», «казначей» и «секретарь».
• имена директоров
• политику вознаграждения
• Опубликовать политику вознаграждения для уставного органа и лиц, формирующих политику.
• актуальный отчет о выполненных мероприятиях
• финансовая отчетность должна быть опубликована на веб-сайте. Это должно быть сделано в течение 6 месяцев после окончания финансового года. Отчетность включает баланс, отчет о доходах и расходах и пояснения

Содержание плана политики вашей ANBI?

Основа вашей ANBI - это ее план политики. ANBI обязана иметь план политики. Также обязательно включать и объяснять следующую информацию в плане политики:

• цель учреждения и выполняемые действия
• метод получения дохода
• управление и использование активов учреждения

Цель учреждения и выполняемая работа:

Опишите в плане политики максимально конкретно, чего учреждение хочет достичь, в форме четкой цели.

Кроме того, укажите, как вы будете реализовывать цель, например, какие действия учреждение осуществляет и будет осуществлять для достижения заявленной цели. Примером может быть оказание неотложной помощи во время стихийных бедствий или создание школ в развивающихся странах.

Ваше учреждение нацелено на интересы конкретной целевой группы? Опишите эту целевую группу как можно яснее.

Метод получения дохода

Опишите в плане политики, как ваша ANBI будет получать доход.

Управление и использование активов учреждения

Наконец, опишите в плане политики, как управляются активы. Это зависит от учреждения. Объясните не только управление активами, но и использование собранных средств и товаров. Если деньги зарезервированы для расходов в будущие годы, это должно быть объяснено в плане политики.

Дополнительные данные

В дополнение к обработке вышеупомянутых данных, план политики является свободной формой. Вы можете включить в план политики дополнительную информацию, которая повысит вашу прозрачность для сочувствующих и доноров, такую как:

• название RSIN или налоговый номер
• почтовый или служебный адрес
• номер телефона или адрес электронной почты
• возможно, номер Торговой палаты (Chamber of Commerce)
• возможно, реквизиты банковского счета
• состав правления и имена директоров и лиц, определяющих политику
• обзор доходов, расходов и активов вашей ANBI может добавить прогноз на ближайшие годы.
• политика вознаграждения для правления или лиц, определяющих политику

(FAQ) ANBI Stichting

• В чем разница между фондом ANBI и обычным фондом?

Разница между фондом ANBI и обычным фондом заключается в статусе ANBI. Статус ANBI- это дополнительный шаг, который необходимо выполнить после формирования ANBI. ANBI также имеет определенные налоговые льготы, но также и определенные ограничения, которых нет у обычного фонда.

• Каковы преимущества фонда ANBI?

Доноры фонда могут получать налоговые льготы за свои пожертвования. Фонд ANBI также имеет определенные налоговые льготы, стимулирующие благотворительную деятельность. На полученные пожертвования не уплачивается налог, а также не уплачивается налог на пожертвования от учредителей фонда.

• Может ли фонд ANBI получать прибыль?

Да, может, если прибыль используется для финансирования его основной благотворительной цели.

• На что ANBI может тратить средства?

Коротко: На все, что способствует достижению благотворительной цели. Это может включать сбор средств, рекламные акции, розыгрыши и так далее. И все связанные с этим действия.

Фонд может привлекать другие компании для помощи в своих услугах. Представьте, что Всемирный фонд природы нанимает компанию по организации мероприятий для планирования сбора средств или компанию по цифровому маркетингу для исправления их веб-сайта.

• Каковы ограничения фонда ANBI?

Коротко: Для получения статуса НПО учредители заявляют, что цель не должна заключаться в обогащении членов правления или получении членами правления несоразмерных сумм.

• Может ли фонд ANBI компенсировать членам правления?

Да, но существуют ограничения на вознаграждение членов правления. За подготовку и проведение собрания член правления может получить максимум 356 евро. Для более крупных НПО существуют другие критерии.

• Может ли фонд ANBI компенсировать свой персонал и волонтеров?

Да, волонтеры могут получать до 170 евро в месяц или 1900 евро в год без налогов. Сверх этой суммы фонд должен будет выплачивать зарплату через бухгалтера по начислению заработной платы и уплачивать налоги работодателя. В этом случае сотрудник должен включить это в свои декларации по подоходному налогу.

• Может ли фонд ANBI выплачивать членам компенсацию расходов?

Да, любые заявленные расходы (которые должны быть подтверждены в бухгалтерском учете соответствующим документом) могут быть выплачены членам. Ограничений на такие декларации нет. Конечно, должна быть ясна их актуальность для организации и ее деятельности.

Похожие записи:

• Foreign multinational corporations & the Netherlands annual budget
• 5 Best EU Countries for Corporate Tax
• Dutch legislation related to foreign investments
• The Netherlands takes a stand against corporate tax breaks
• How Developed Countries Collect Taxes on Bitcoin

Источники

• Business.gov.nl - выбор организационно-правовой формы для голландского бизнеса
• Burgerlijk Wetboek Boek 2, rechtspersonen (wetten.overheid.nl)
• KVK - регистрация в Голландском коммерческом реестре
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• AFM - Голландский орган по финансовым рынкам
• PwC Netherlands - налоговая аналитика и публикации
• Hoge Raad 2021, ответственность директора за нарушение обязанности ведения бухгалтерского учета (ECLI:NL:HR:2021:1099)
• Hoge Raad 2024, объем освобождения от ответственности и ответственность директора по ст. 2:9 ГК Нидерландов (ECLI:NL:HR:2024:681)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Нидерланды
• Суд ЕС, дело Polbud о трансграничной конверсии компаний (C-106/16)
• Belastingdienst - ставки корпоративного подоходного налога (19% до 200 000 евро и 25,8% свыше)