5 лучших стран ЕС для корпоративного налога

Недавно голландская газета «Het Financiële Dagblad» (Финансовый ежедневник) провела исследование, показавшее, что средняя сумма, которую крупные предприятия ЕС тратят на корпоративный налог, составляет 23,3 процента от их прибыли. Авторы проанализировали налоговые обязательства 25 компаний, крупнейших на Амстердамской фондовой бирже, включая Unilever, Heineken, ING Group и Philips, и рассмотрели корпоративные налоги, которые они платят в различных европейских странах.

Анализ показал, что ставки корпоративного налога значительно различаются между странами ЕС. В то время как мальтийские, французские и бельгийские компании платят от 33 до 35 процентов налога на свой корпоративный доход, обязательства болгарских, литовских, латвийских и ирландских предприятий составляют от 10 до 15 процентов. Некоторые страны за пределами Европейского союза, например, Объединенные Арабские Эмираты, Гернси и Каймановы острова, не взимают налоги с корпоративного дохода. По данным газеты, самая высокая ставка корпоративного налога (55 процентов) применяется к компаниям, работающим в газовой и нефтяной промышленности Объединенных Арабских Эмиратов.

Топ-5 стран ЕС с благоприятным налоговым режимом

Результаты исследования показывают, что пятерка стран с низкими налогами для крупных компаний в Европейском союзе выглядит следующим образом:

1. Болгария

Довольно долгое время страна пользовалась популярностью благодаря своей удобной фискальной политике. Единая ставка налога на прибыль корпораций является самой низкой в Европейском союзе и составляет 10 процентов. Личный доход облагается налогом по той же ставке. Кроме того, Болгария привлекает предпринимателей своим стратегическим расположением, развитой бизнес-инфраструктурой и низкими затратами на рабочую силу. Подробнее о типах болгарских компаний читайте здесь.

2. Ирландия

Обычная ставка корпоративного налога в стране составляет 12,5 процента на доход от торговли и 25 процентов на доход из других источников. Местная система налогообложения является хорошим примером поощрения конкуренции и стимулирования инвестиций. Налог на личные доходы прогрессивен в пределах от 20 до 40 процентов.

3. Нидерланды - западноевропейская альтернатива с солидной репутацией

Нидерланды занимают достойное 6-е место с корпоративным налогом в 19 процентов. (Ставка корпоративного налога в Нидерландах была снижена в 2021 году). Нидерланды известны как глобальный торговый центр с международной рабочей силой, 93% которой свободно владеет английским языком. Репутация страны в сочетании с ее налоговыми соглашениями привела к тому, что крупнейшие фирмы мира открывают свои штаб-квартиры в Нидерландах. Среди таких компаний - Apple, Starbucks, Google и многие другие компании из списка Fortune 500.

Нидерланды снижают ставку корпоративного налога в ближайшие годы.

Подробнее о налоге на прибыль корпораций в Нидерландах.

4. Латвия

Страна взимает корпоративный подоходный налог по единой ставке 15 процентов. В январе 2017 года она ввела более низкую ставку в 12 процентов для микропредприятий, чтобы поддержать компании с низким оборотом, отвечающие определенным требованиям. Латвия также привлекает инвесторов квалифицированной рабочей силой и развитой транспортной инфраструктурой. Наиболее популярными областями для инвестиций являются логистика, транспорт, ИТ, науки о жизни, возобновляемая энергия и деревообработка. Налог на личные доходы составляет 23 процента.

5. Литва

Единая ставка налога в 15 процентов применяется как к корпоративному, так и к личному доходу, полученному в стране. Литва считается вторым по благоприятности европейским государством для инвесторов. Кроме того, ее экономика входит в топ-5 Европы по быстрому росту. Литва популярна своим научно-исследовательским сектором, выдающейся цифровой инфраструктурой, низкими затратами на рабочую силу и квалифицированными специалистами.

Похожие сообщения:

• Иностранные транснациональные корпорации и годовой бюджет Нидерландов
• Нидерланды выступают против льгот по корпоративному налогу
• Денонсировано налоговое соглашение между Нидерландами и Россией с 1 января 2022 года
• Как развитые страны собирают налоги с биткоинов
• Директивы по борьбе с уклонением от уплаты налогов в Голландии

Источники

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• AFM - Dutch Authority for the Financial Markets
• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, interest deduction limits (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiscal unity and loss set-off (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Netherlands
• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)