10 преимуществ голландской налоговой системы

Исторически Нидерланды были известны как европейский торговый центр и морское связующее звено между Старым Континентом и Северной и Южной Америкой, Азией и Африкой. Чтобы сохранить свой статус, страна работала над достижением еще более благоприятного и дружественного делового климата и привлечением международных инвесторов. Эти усилия окупаются, поскольку в настоящее время Голландия является базой в ЕС для более чем 2100 компаний из Северной Америки, и их число продолжает расти. Почему Голландия является такой привлекательной страной для ведения бизнеса? Причин много, и одна из них – налоговая система, предлагающая различные льготы.

10 преимуществ голландской налоговой системы:

1. Законодательство Нидерландов предусматривает снижение налога у источника на дивиденды, роялти и проценты, выплачиваемые местным компаниям, и исключает из налогообложения большинство приростов капитала, полученных от продажи акций в юрисдикциях-источниках.

2. Сеть договоров об инвестициях Голландии является одной из самых обширных в мире. Она включает 96 юрисдикций, и голландские компании с ограниченной ответственностью имеют к ней доступ. Сеть защищает инвесторов от экспроприации и гарантирует, что к ним будут относиться так же, как к отечественным инвесторам или инвесторам из третьих стран. В любой корпоративной структуре голландское юридическое лицо может обеспечить защиту от вмешательства иностранных правительств через положения об урегулировании споров, которые допускают международный арбитраж с использованием голландской судебной системы.

3. Директивы ЕС предусматривают снижение налога у источника на операции между связанными фирмами.

4. Полное освобождение от налогов для доходов, поступающих от иностранных дочерних компаний, отвечающих нормативным требованиям. Так называемое участие в освобождении позволяет освободить от налогов соответствующий прирост капитала и дивиденды, если местный холдинг владеет не менее чем пятью процентами доли и соответствует одному из двух требований:

   a) Консолидированные активы дочерней компании включают <50 процентов низконалоговых пассивных инвестиций.

   b) Осуществляя инвестиции в соответствующую дочернюю компанию, компания стремится получить доход, превышающий ожидаемый от обычного управления активами.

   Дочерняя компания должна уплачивать реальные налоги в соответствии с голландскими стандартами (не менее 10 процентов). Закон также предусматривает освобождение от налогов доходов, поступающих от международных постоянных представительств голландских компаний, и налогоэффективную репатриацию прибыли.

5. Специальный налоговый режим для инноваций, при котором прибыль от квалифицированных нематериальных активов облагается налогом по ставке 5 процентов.

6. Соглашения об интеллектуальной собственности и финансировании (включая гибридный долг) без удержаний на выплаты роялти, процентов и услуг, даже если они выплачиваются в налоговую гавань.

7. Поддержка голландских холдингов, создающих предприятия на территории ЕС.

8. Отложенные налоги при корпоративной реструктуризации.

9. Возможность создания консолидированной группы/финансового единства (если для прямых дочерних компаний, зарегистрированных в Нидерландах, выполняются определенные требования), что позволяет консолидировать налогообложение.

10. Возможность отсрочить налоги на прибыль от конвертации или продажи нематериальных или материальных активов предприятия, за исключением пассивных инвестиций.

Вы ищете налоговые преимущества и эксклюзивные льготы в отношении налогового планирования? Голландские юридические лица могут многое предложить. Кроме того, Голландия становится привлекательной юрисдикцией для холдингов. Узнайте о возможностях, которые предлагает страна, связавшись с нашими специалистами по регистрации компаний.

Похожие посты:

• Иностранные многонациональные корпорации и годовой бюджет Нидерландов
• 5 лучших стран ЕС для корпоративного налога
• Налоговый договор между Нидерландами и Россией денонсирован с 1 января 2022 года
• Как развитые страны собирают налоги с биткойнов
• Директивы по борьбе с уклонением от уплаты налогов в Голландии

Источники

• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• RVO - Netherlands Enterprise Agency
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, dividend withholding tax and foreign substantial interest (ECLI:NL:HR:2025:1162)
• Court of Justice EU, beneficial ownership and abuse in the Danish dividend cases (C-116/16) (C-116/16)
• Wet op de dividendbelasting 1965 (wetten.overheid.nl)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Netherlands
• Belastingdienst - dividend tax when you receive dividend
• Belastingdienst - participation exemption (deelnemingsvrijstelling)