Impuestos en los Países Bajos: Guía 2025 sobre Impuesto a la Renta, IVA y más

Las personas físicas y jurídicas que trabajan o realizan actividades comerciales en los Países Bajos deben cumplir con los requisitos fiscales locales. El pago de impuestos en los Países Bajos es obligatorio tanto para las empresas establecidas en el país como para las sucursales de entidades internacionales. La sustancia desempeña un papel en el estado fiscal; una dirección comercial en los Países Bajos debe cumplir con los requisitos de sustancia exigidos por las autoridades fiscales.

¿Cómo funciona la fiscalidad en los Países Bajos?

El sistema fiscal neerlandés incluye varios impuestos para personas físicas y empresas. El impuesto sobre la renta se aplica de forma progresiva en el Box 1 (ingresos del trabajo): 9.28% hasta €37,149, 36.93% hasta €73,031 y 49.5% por encima de esa cifra. Otros impuestos incluyen el impuesto de sociedades (19% y 25.8%), el IVA (21%, 9% o 0%), el impuesto sobre el patrimonio en el Box 3 y las cotizaciones a la seguridad social. Los expatriados pueden beneficiarse de regímenes especiales como la 30% ruling.

Si posee una empresa, nuestros representantes pueden proporcionarle detalles sobre el sistema fiscal neerlandés y los principios locales de auditoría y contabilidad. También podemos ayudarle a registrar una empresa en los Países Bajos.

Impuesto de sociedades en los Países Bajos

La tributación de las sociedades en los Países Bajos se basa en la residencia. Las empresas constituidas localmente se consideran entidades jurídicas residentes en los Países Bajos, una Dutch Resident Company. Deben pagar el impuesto de sociedades por los ingresos generados a nivel mundial. Las empresas no residentes tributan únicamente por los ingresos generados en el país. El tipo del impuesto de sociedades es del 19% para los beneficios anuales de hasta EUR 200 000. Los ingresos que superen este importe tributan al 25.8%. Los tipos actuales son estables y no se ha previsto su reducción.

El país no cobra retenciones fiscales sobre regalías o intereses. Los dividendos no tributan a nivel nacional; de lo contrario, el tipo impositivo sobre los dividendos es del 15%. Los Países Bajos han firmado numerosos convenios con otros estados de todo el mundo para evitar la doble imposición y reducir la carga fiscal de las empresas.

Otros impuestos aplicables a las empresas en los Países Bajos son el impuesto sobre transmisiones patrimoniales inmobiliarias y el IVA (tipo general del 21% y tipo reducido del 9%). Todas las entidades que pagan IVA en los Países Bajos necesitan registrarse.

Para las empresas neerlandesas, el ejercicio contable suele coincidir con el año natural, con una duración de 12 meses. Se pueden considerar períodos más cortos en el año de constitución. El impuesto sobre la renta de las sociedades se paga anualmente, hasta 5 meses después de que finalice el ejercicio fiscal.

La Oficina Fiscal Neerlandesa o ”Belastingdienst” en neerlandés, es la agencia encargada de la recaudación interna y los impuestos.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas en los Países Bajos

El sistema neerlandés de impuesto sobre la renta de las personas físicas se divide en tres categorías, conocidas como boxes:

• Box 1 cubre los ingresos procedentes del trabajo y de la vivienda habitual (como salarios, ingresos empresariales y pensiones). Las cotizaciones a la seguridad social están incluidas en el tipo impositivo de este box.
• Box 2 es para los ingresos procedentes de una participación sustancial (normalmente el 5% o más de propiedad) en una empresa privada.
• Box 3 se aplica a los ingresos procedentes del ahorro y las inversiones.

Los residentes en los Países Bajos tributan por sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes pagan impuestos únicamente por los ingresos generados dentro de los Países Bajos. El sistema es progresivo: a mayores ingresos, mayor tipo impositivo.

Cada año, las personas físicas deben presentar su declaración del impuesto sobre la renta, normalmente antes del 1 de mayo del año siguiente. Además del impuesto sobre la renta, la Oficina Fiscal Neerlandesa ( Belastingdienst) gestiona las toeslagen (prestaciones vinculadas a los ingresos), como el subsidio de asistencia sanitaria ( zorgtoeslag) y el subsidio de alquiler ( huurtoeslag). Estas se pueden solicitar a través del portal oficial de la Belastingdienst.

La presentación fuera de plazo o el impago pueden acarrear sanciones o recargos por intereses.

Preguntas frecuentes

¿Cuáles son los tipos del impuesto sobre la renta en los Países Bajos en 2025?

En 2025, los Países Bajos aplican un sistema de dos tramos para el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Los tipos son:

• 36.97% sobre los ingresos anuales hasta €75,518

• 49.50% sobre los ingresos superiores a €75,518

Estos tipos se aplican a los residentes para los ingresos del Box 1 (por ejemplo, salarios, beneficios empresariales y vivienda habitual). Los ingresos procedentes del ahorro y las inversiones (Box 3) y de participaciones sustanciales (Box 2) tributan por separado. El sistema es progresivo, lo que significa que los ingresos más altos tributan a un tipo más elevado.

¿Los expatriados pagan impuestos en los Países Bajos?

Sí, los expatriados que viven o trabajan en los Países Bajos generalmente están obligados a pagar el impuesto sobre la renta neerlandés. Sin embargo, los expatriados que cumplan con los requisitos pueden beneficiarse de la 30% ruling, una ventaja fiscal que permite a los empleadores pagar hasta el 30% del salario bruto de un expatriado libre de impuestos. Esto tiene como objetivo compensar los costes adicionales de vivir en el extranjero.

Para optar a ella, el expatriado debe poseer competencias específicas escasas en el mercado laboral neerlandés y debe haber vivido a más de 150 kilómetros de la frontera neerlandesa antes de la contratación. A partir de 2024, la duración máxima de esta ventaja es de cinco años.

Los expatriados tributan como residentes (por sus ingresos mundiales) o como no residentes (únicamente por los ingresos de origen neerlandés), según su estado de residencia a efectos fiscales.

¿Qué es el IVA en los Países Bajos?

El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido), o “btw” en neerlandés, es un impuesto sobre el consumo que se aplica a bienes y servicios. En los Países Bajos, el tipo general del IVA es del 21%. Se aplica un tipo reducido del 9% a artículos de primera necesidad como alimentos, medicamentos y libros. Algunos servicios y exportaciones pueden beneficiarse de un tipo del 0% de IVA. Las empresas deben registrarse a efectos del IVA, cobrarlo en las facturas y declararlo ante las autoridades fiscales neerlandesas.

¿Cuáles son los principales tipos de impuestos en los Países Bajos?

Los principales tipos de impuestos en los Países Bajos incluyen:

• Impuesto sobre la renta (inkomstenbelasting): se aplica a la renta personal en el Box 1, Box 2 y Box 3.

• Impuesto de sociedades (vennootschapsbelasting): se aplica a los beneficios de las empresas.

• IVA (btw): se cobra sobre bienes y servicios.

• Impuesto sobre la nómina: retenido por los empleadores del salario de los empleados.

• Impuesto sobre ganancias de capital o patrimonio (a través de los sistemas del Box 2 y Box 3).

• Impuesto sobre sucesiones y donaciones: se aplica a las transferencias de patrimonio.

Según su situación personal o empresarial, puede estar sujeto a uno o más de estos impuestos.

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Fuentes

• Wet op de loonbelasting 1964 (wetten.overheid.nl)
• EUR-Lex - Directiva sobre el IVA 2006/112/CE
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - información fiscal y publicaciones
• Hoge Raad 2025, Box 3 y la Ley de Restauración de Derechos (ECLI:NL:HR:2025:1475)
• Hoge Raad 2025, rendimiento real del Box 3 (ECLI:NL:HR:2025:380)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - información legal
• Belastingdienst - tipos del impuesto de sociedades (19% hasta EUR 200 000 y 25.8% superior)
• Belastingdienst - tarifas de IVA en los Países Bajos (21%, 9% y 0%)